Referent/in

Dr. Manuel Koch

StB, MBA (International Taxation), Partner, Questro International DMK GmbH & Co. KG

zur Vita

Verrechnungspreise Spezial: Immaterielle Wirtschaftsgüter

Praxis-Leitfaden zu Bestimmung und Vergütung

Ziel

Die angemessene Vergütung immaterieller Vermögenswerte in international tätigen Unternehmen führt immer wieder zu Diskussionen und Beanstandungen seitens der Finanzverwaltungen. Gleichzeitig werden immaterielle Vermögenswerte immer wichtiger.  Nur spezielles Fachwissen und Erfahrung ermöglichen es Ihnen, die unterschiedlichen Formen von immateriellen Vermögenswerten für die Verrechnungspreispraxis zu ermitteln und dafür fremdvergleichskonforme Vergütungen zu bestimmen. Dies gilt gleichermaßen für die Schaffung von immateriellen Vermögenswerten als auch deren Nutzung (Verkauf, Lizenzierung, Eigenentwicklung, Auftragsentwicklung).

Lernen Sie im Seminar, immaterielle Werte im Konzern zielsicher zu erkennen und fremdübliche Preise mittels des tatsächlichen oder hypothetischen Fremdvergleichs zu bestimmen und zu dokumentieren.

Inhalte

Vorliegen von IWG dem Grunde nach

  • Umfang der „IWG-Definition“ der OECD
  • Identifizierung relevanter IWGs im Unternehmen
  • Praxisfälle u.a.:
    • Datenbestände/Big Data als IWG? Geschäftskonzepte als IWG
    • Ansatzpunkte für die Identifizierung von IWGs
    • Blockchain-Applikationen und Schaffung von IWGs
    • Standortvorteile als IWG?

OECD-Eigentumskonzept für IWGs auf Basis der DEMPE-Funktionen

  • Auswertung DEMPE-Funktionen
  • Substanz- und Funktionsanforderungen für Zurechnung von IWGs
  • Anwendung des neuen DEMPE-Konzepts in der Praxis u.a.:
    • Anforderungen an die Durchführung von Auftragsentwicklungsverträgen
    • Darstellung DEMPE-Funktionen in der Dokumentation
    • Tools für die Strukturierung von DEMPE-Funktionen
  • Umsetzung der OECD Regelungen in das dt. Steuerrecht und Auslegung durch die dt. Finanzverwaltung

Verrechnungspreisfestlegung bei IWGs

Lizenzierung von IWGs im Konzern

  • Nutzbare Verrechnungspreismethoden
  • Lizenzbestimmung über Datenbanken
  • Vergleichbarkeitsanforderungen bei IWGs
  • Anwendung des hypothetischen Fremdvergleichs
  • Verwendung mehrerer Methoden zur Verprobung
  • Vermeidung der Beweislastumkehr und Schätzungsbefugnis
  • Nutzung von APAs

Verkauf von IWGs im Konzern

  • Abgrenzung zur Funktionsverlagerung
  • Verfügbare Bewertungsansätze
  • Auswahl und Anwendung geeigneter Bewertungsmethoden
  • Sonderfall hard-to-value intangibles
  • Umgang mit Bewertungsunsicherheiten
  • Vermeidung von Preiskorrekturen durch die Betriebsprüfung

Praxisfälle

  • Bewertung von IWGs auf Basis der Reproduktionskosten
  • Lizenzsatzbestimmung mit Datenbanken
  • Lizenzbestimmung mit dem hypothetischen Fremdvergleich
  • Überlassung von Dachmarken
  • Zuordnung von Markenrechten bei Routinevertriebsgesellschaften
  • Ausgestaltung von Auftragsentwicklung in der Praxis
    • Eintritt in neue Absatzmärkte, Aufbau einer Marke
    • Umstrukturierung im Vertrieb und Kundenstammverlagerung

Nutzung der steuerlichen Förderung von Forschung und Entwicklung

  • Input- vs. outputbezogene Förderung
  • National: Forschungszulage in Deutschland
  • International: Nexus Approach der OECD

Nutzen

  • Durch die sichere Bestimmung und robuste Dokumentation vermeiden Sie Einkommenskorrekturen und Doppelbesteuerung
  • Durch das Behandeln von neuen Aspekten und Entwicklungen wie Big Data und steuerlicher Forschungsförderung gewinnen Sie hier steuerplanerische Sicherheit
  • Sie erhalten Teilnahme-Zertifikate gemäß § 9 FBO

Teilnehmer

  • Leiter, Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen
  • Steuerberater
  • Fachberater für Internationales Steuerrecht

Termine und Orte

30.11.2022 Köln
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
Mercure Hotel Köln Belfortstraße
15.05.2023 Online
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
19.07.2023 Stuttgart
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
Wyndham Stuttgart Airport Messe
04.10.2023 Online
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
Buchungs-Code: 3223
Teilnahmegebühr: 695,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.

Anmeldung

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Akademie
44621 Herne


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