Grenzüberschreitende Mitarbeiterentsendung

Inhalte

Besteuerung des Arbeitslohns im Ausland – Allgemeines

Steuerpflicht und Steuerabzug

• Unbeschränkte / Beschränkte Steuerpflicht, Bestimmung der Ansässigkeit

Freistellung von der Steuerpflicht durch Doppelbesteuerungsabkommen - DBA

• Zuweisung des Besteuerungsrechts
  • Betriebsstättenvorbehalt
  • Aufteilung des Arbeitlohns
  • Abfindungsbesteuerung und Geschäftsführerregelungen in den DBA
  • Steueraugleich und Steuerschutz
  • Zweifelsfragen zum Progressionsvorbehalt
  • Abweichende Regelungen bei Einkünften aus nichtselbständiger Tätigkeit
  • Nettolohnvereinbarungen bei Auslandseinsatz
  • Geldwerte Vorteile aus Beratungsleistungen des Arbeitgebers
  • Grenzüberschreitende Fahrtätigkeit

Freistellung von der Steuerpflicht durch Auslandstätigkeitserlass

• Sachliche / Zeitliche Voraussetzungen
• Begünstigter Arbeitslohn
• Anwendungsbereich
• Mindestbesteuerung in der Einkommensteuerveranlagung

Besonderheiten rund um die beschränkte Steuerpflicht

• Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
• Geplante Änderungen bei der Veranlagung beschränkt steuerpflichtiger Arbeitnehmer
• Wechsel der Steuerpflicht während des Kalenderjahres

Auslandsreisekosten (die neuen Reisekostensätze ab 2025)

• Erste Tätigkeitsstätte
• Fahrtkosten
• Verpflegungsmehraufwand
• Auslösungen bei doppeltem Haushalt im Ausland (neue BFH-Rechtsprechung)
• Umzugskosten

Aktuelle Zweifelsfragen, u. a.

• DBA-rechtliche Erstattung zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer
• Arbeitnehmerentsendung zwischen verbundenen Unternehmen
• Besteuerungsrecht bei Abfindungen
• Übernahme von Aufwendungen des Arbeitnehmers im Tätigkeitsstaat
• Steuerliche Behandlung des Signing-Bonus
• Tätigkeiten im Homeoffice „über die Grenze“
• Homeoffice als lohnsteuerliche Betriebsstätte?
• Aufteilung des Arbeitslohns im Lohnsteuerabzugsverfahren ab 2025

Anmeldung

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