NWB Lohnsteuer-Jahrestagung

Inhalte

Programmablauf

Die Inhalte werden an aktuelle Verwaltungsanweisungen und BFH-Entscheidungen angepasst!

Vortages-Seminar (Separate Anmeldung erforderlich!)

Aktuelle Entwicklungen im Sozialversicherungsrecht

• Rückblick auf Änderungen im Jahr 2023, insbes. zu den mit dem 8. Änderungsgesetz zum Vierten Buch Sozialgesetzbuch bereits wirksam gewordenen Neuregelungen
• Auswirkungen der mit dem Entwurf des Pflegeunterstützungs- und -entlastungsgesetzes (PUEG) verbundenen Auswirkungen zur stärkeren Berücksichtigung der Elterneigenschaft in der Beitragssatzgestaltung zur sozialen Pflegeversicherung
• Ausblick auf 2024: Änderungen im Beitrags-, Versicherungs- und Melderecht die z.B. durch das 8. Änderungsgesetz zum Vierten Buch Sozialgesetzbuch mit zeitlicher Verzögerung in Kraft treten
• Potenzielle Auswirkungen der laut GKV-Finanzstabilisierungsgesetz vorzulegenden „Empfehlungen für eine stabile, verlässliche und solidarische Finanzierung der gesetzlichen Krankenversicherung“
• Änderungen zum Arbeitgeber-Meldeverfahren nach der DEÜV (z.B. elektronische AU-Bescheinigung und Meldeverfahren zwischen Arbeitgeber und Krankenkassen bei Krankengeldbezug) sowie Änderungen im Zusammenhang mit dem Arbeitgeberaufwendungs-Ausgleichsgesetz (U1/U2)
• Änderungen im Krankenkassenwahlrecht und bei der Auslandsentsendung (A1-Entsendebescheinigung)
• Digitalisierung: Aktueller Sachstand zur Einführung elektronischer Identitäten in der Sozialversicherung
• Veränderung der Rechengrößen zur Sozialversicherung für 2024

Tagungsprogramm:

Lohnsteuer Teil I: Rechtsänderungen und -entwicklung

Sicht der Finanzverwaltung

Aktuelle Gesetzgebung

• Zukunftsfinanzierungsgesetz
• Verbesserte Förderung von Mitarbeiterkapitalbeteiligungen
• Anhebung des Freibetrags für Kapitalbeteiligungen
• Ausweitung der Arbeitnehmer-Sparzulage
• Jahressteuergesetz 2022
• Grundsätzliches und Zweifelsfragen zum häuslichen Arbeitszimmer
• Umgestaltung und Anhebung der Homeoffice-Pauschale
• Zweifelsfragen zur Inflationsprämie

Beteiligung von Arbeitnehmern am Unternehmen des Arbeitgebers

• Aktuelles Anwendungsschreiben zu Startup- und gleichgestellten Beteiligungen
• Tarifermäßigung für Long Term Incentive-Modelle

Pauschalierung der Einkommensteuer nach § 37b EStG und Einzelbewertung

Zweifelsfragen zu Betriebsveranstaltungen

Firmenwagenbesteuerung

• Änderung der steuerlichen Förderung der Elektromobilität?
• Fahrtenbuchmethode und Kostenschätzung
• Familienheimfahrten bei Zuzahlungen an den Arbeitgeber
• Verzicht auf Schadensersatz bei Fahrten unter Aklkoholeinfluss

Abgrenzung von Barlohn zu Sachlohn

• Zweifelsfragen

Umzugskosten

• Die aktuellen Pauschalen
• Zweifelsfragen

Reisekosten und doppelte Haushaltsführung

• Abgrenzung von Auswärtstätigkeiten
• Auslandsreisekostensätze für 2023
• Abzug der Homeoffice-Pauschale bei doppelter Haushaltsführung?

Zweifelsfragen zur Betrieblichen Altersversorgung

• Globalbeiträge an ausländische Sozialversicherungsträger
• Beiträge für Direktversicherungen, Pensionskassen und -fonds
• Steuerschädliche Vorbehalte bei Pensionszusagen
• Tarifermäßigte Besteuerung von Versorgungsbezügen

Grenzüberschreitende Mitarbeiterentsendung

• Die Restriktionen des Auslandstätigkeitserlasses
• DBA-rechtliche Erstattung zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer
• Besteuerungsrecht bei Aktienoptionen
• Besteuerungsrecht für grenzüberschreitend tätige Berufskraftfahrer

Zweifelsfragen zu Verträgen zwischen nahen Angehörigen

Behördliche Erstattungsbeträge für Verdienstausfallentschädigungen

Handyverkauf an den Arbeitgeber als Steuersparmodell

Unterstützung geschädigter Arbeitnehmer im Ukraine-Krieg und Erdbebenopfer

Aktuelle Zweifelsfragen rund um die Arbeitnehmerbesteuerung

Lohnsteuer Teil II: Rechtsprechungsentwicklungen

Sicht der höchstrichterlichen Rechtsprechung

Grundfragen des Lohns

•  Entgelt für Werbung des Arbeitgebers auf dem Kennzeichenhalter des privaten PKW des Arbeitnehmers als Arbeitslohn
• Zu den Voraussetzungen der Tarifermäßigung nach § 34 EStG
• Veräußerungsgewinn bei einem Mitarbeiterbeteiligungsprogramm 
• Arbeitnehmeranteilen zur Sozialversicherung durch den Arbeitgeber über (pauschale) sozialversicherungsrechtliche Summenbescheide nach § 28f Abs. 2 SGB IV
• Zufluss von Arbeitslohn - Gutschrift auf ein Zeitwertkonto
• Zufluss von Abfindungen/Entschädigungsleistungen - Gutschrift auf ein Zeitwertkonten und Übertragung auf die DRV?

Arbeitslohn/Bewertung

Versorgungsbezüge und betriebliche Altersversorgung

Betriebsveranstaltungen und § 37b EStG

Steuerbefreiungen

• Steuerfreiheit der Vorteile des Arbeitnehmers aus der Nutzung eines betrieblichen Telekommunikationsgeräts
• Berechnung des Grundlohns gemäß § 3b Abs. 2 Satz 1 EStG - Beiträge des Arbeitgebers (Entgeltumwandlung) an eine Unterstützungskasse

1 %-Regelung

• Keine Anwendung der Fahrtenbuchmethode bei Schätzung des Treibstoffverbrauchs des überlassenen Kfz

Werbungskosten

• Ausbildung zum Rettungshelfer ist eine Berufsausbildung
• Langjähriger gewerblicher Tätigkeit ohne abgeschlossene Berufsausbildung als Erstausbildung
• Berufsausbildung nach vorheriger langjähriger Berufstätigkeit
• Werbungskosten – ehrenamtliche Gewerkschaftstätigkeit

Werbungskosten: Arbeitsweg

• Erste Tätigkeitsstätte bei Ableistung von Arbeitsbereitschafts- und Bereitschaftsruhezeiten
• Erste Tätigkeitsstätte eines „Hafenarbeiters“
• Erste Tätigkeitsstätte eines Zeitsoldaten
• Erste Tätigkeitsstätte eines Bauleiters
• Keine dauerhafte Zuordnung bei nur befristeten Einsätzen im Rahmen eines Leiharbeitsverhältnisses

Werbungskosten: Doppelte Haushaltsführung

• Finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung
• Doppelte Haushaltsführung Ausland

Besteuerungsrecht und Abzug ausländischer Steuern bei Arbeitnehmertätigkeit im Ausland

Verfahrensrecht

• Keine inzidente Anfechtung einer Lohnsteuer-Anmeldung durch Anfechtung eines Lohnsteuer-Haftungsbescheids
• Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
• Erlass eines Haftungs- und Nachforderungsbescheids nach Abschluss eines Insolvenzplanverfahrens

Anstehende Rechtsprechung des BFH zum Lohnsteuerrecht bis Ende 2023

Anmeldung

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