Referent/in

Prof. Dr. Gerrit Adrian

StB, Partner Tax, KPMG AG WPG

zur Vita

Referent/in

Björn Claudy

Oberamtsrat, OFD Frankfurt

zur Vita

Referent/in

Dr. Oliver Rode

Richter, Finanzgericht Düsseldorf

zur Vita

NWB Praxisforum: Die Organschaft

Aktuelle Probleme und Handlungsempfehlungen für die Praxis

Ziel

Das Praxisforum Organschaft gibt Ihnen einen kompakten Überblick über die aktuellen Brennpunkte und erläutert gleichzeitig Zusammenhänge und mögliche Widersprüche innerhalb der Gesetzesänderungen. Durch den Wechsel an Information und Interaktion haben Sie dabei die Möglichkeit, Ihre Themen und Fragestellungen einzubringen und sie mit anderen Teilnehmern und unserem Experten-Team zu diskutieren. Gerade hierdurch werden die Vorschriften und Regelungen oft erst richtig verständlich und damit für Sie in der Praxis anwendbar.

Inhalte

Programmablauf

Die Inhalte werden an aktuelle Gesetzgebung, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung angepasst!

9.00 Uhr

Beginn und Begrüßung

Gewinnabführung, typische Problemfelder und zeitliche Dimension der Organschaft

  • Anforderungen, Inhalt, Änderung, Beendigung
  • Formulierung der Verlustübernahmeverpflichtung
  • Aktuelle Änderung des § 302 AktG und die Auswirkungen auf bestehende Gewinnabführungsverträge
  • Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter
  • Bilanzierungsfehler und ihre Folgen in der Betriebsprüfung, Möglichkeiten der Heilung
  • GAV-Durchführungsfiktion nach § 14 Abs. 1 KStG
  • Weitere typische Streitfälle (u.a. „Beanstandung“ durch Finanzverwaltung)

10.30 Uhr Pause

11.00 Uhr

Fortsetzung: Gewinnabführung, typische Problemfelder und zeitliche Dimension der Organschaft

  • Kündigung des GAV aus „wichtigem Grund“
  • Personengesellschaften im Organschaftsrecht
  • (Atypisch und typisch) Stille Gesellschaft und Organschaft
  • Organschaftspausen (BFH, Urteil vom 10.05.2017 - I R 51/15; BFH, Urteil vom 10.05.2017 - I R 19/15)
  • Betriebsstätten-Anforderungen bei grenzüberschreitender Organschaft

Prof. Dr. Gerrit Adrian

12.00 Uhr

Finanzielle Eingliederung

  • Stimmrechtsmehrheit bei qualifizierten Mehrheitserfordernissen (BFH, Urteil vom 09.08.2023 – I R 50/20)
  • Weitere Sonderkonstellationen, z.B. Vetorechte des Minderheitsgesellschafter
  • Zurechnung der Beteiligung
  • Finanzielle Eingliederung bei Personengesellschaften
  • Finanzielle Eingliederung bei mittelbarer Beteiligung

Besonderheiten bei der gewerbesteuerlichen Organschaft

  • Hinzurechnungen
  • Auswirkungen der „gebrochenen Einheitstheorie“ auf Einzelfragen
  • Gewerbesteuerliche Behandlung von Ausschüttungen nach § 7a GewStG

Tatsächliche Durchführung des GAV

  • Zweistufigkeit der Durchführung (BFH, Urteil vom 02.11.2022 – I R 37/19)
  • Erfüllung des GAV in Sonderkonstellationen (Novation, Aufrechnung etc.)
  • Rechtsfolgen der verunglückten Organschaft

Dr. Oliver Rode

13.00 Uhr Mittagspause

14.00 Uhr

Mehr- und Minderabführungen und steuerliche Ausgleichsposten

  • Entstehung von Mehr- und Minderabführungen
  • Risiko der Versteuerung von Mehrabführungen im Rahmen der Einlagelösung
  • Probleme bei mittelbarer Organschaft (BMF-Schreiben vom 29.09.2022, BStBl I 2022, 1412)
  • Auswirkungen auf das steuerliche Einlagekonto der Organgesellschaft

Ausgewählte Aspekte der Einkommensentwicklung

  • Dividenden der Organgesellschaft; Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 40 EStG und § 8b KStG beim Organträger
  • Anrechnung von Quellensteuern (auch im Hinblick auf solche aus Zwischengesellschaften)

Björn Claudy

15:15 Uhr Pause

15:30 Uhr

Umwandlungen und Veräußerungen in der Organschaft

  • Verschmelzung der Organgesellschaft
  • Steuerliche Rückwirkung beim Organträger (aktuelle Urteile: BFH, Urteile vom 11.07.2023 – I R 21/20, I R 36/20, I R 45/20))
  • Ausgliederung und Veräußerung der Organgesellschaft

Björn Claudy

16.15 Uhr

Verfahrensrecht der Organschaft

  • Die gesonderte und einheitliche Feststellung nach § 14 Abs. 5 KStG
  • Einspruchsbefugnis in der Organschaft: BFH, Urteil vom 01.07.2020 - XI R 20/18

Aktuelle Rechtsprechung zur Organschaft

  • BFH, Urteil vom 02.11.2022 – I R 29/19 (Organschaft und Insolvenz)
  • FG Düsseldorf, Urteil vom 12.04.2021 - 6 K 2616/17 (Beteiligung atypisch stiller Gesellschafter)
  • FG Köln, Urteil vom 21.06.2022 10 K 1406/18 (Erfüllung durch Einstellung in ein Verrechnungskonto)

Dr. Oliver Rode

17.15 Uhr Ende des Praxisforums

 

Seminarhinweis

Umsatzsteuer Spezial: Umsatzsteuerliche Organschaft

Aktuelle Fälle und Entscheidungen

Damit Sie Sicherheit bei Etablierung, Gestaltung oder Beendigung der umsatzsteuerlichen Organschaft erlangen, macht das Seminar Sie hier mit allen wichtigen Aspekten und Problemen vertraut. Die praxisgerechte Darstellung schärft den Blick auf das Wesentliche und Fallstricke können leichter umgangen werden.

Inhalte sind u.a.:

  • Organisatorische, wirtschaftliche und finanzielle Eingliederung
  • Rechtsfolgen der Organschaft
  • Konsequenzen fehlerhafter Rechtsanwendung

Nutzen

  • Sensibilisierung für aktuelle Problemfelder
  • Lösungshinweise zu Praxisfragen
  • Kommentierung aller Themenkomplexe aus verschiedenen Blickwinkeln

Teilnehmer

  • Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen, Rechnungswesen
  • Steuerberater
  • Fachanwälte für Steuerrecht

Termine und Orte

26.06.2024 Online
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:00 - 17:00 Uhr
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
Buchungs-Code: PFOO24
Teilnahmegebühr: 895,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.

Anmeldung

Wenn Sie die Online-Anmeldung nicht nutzen möchten, senden Sie bitte Ihre schriftliche Anmeldung an:

NWB Verlag
Akademie
44621 Herne


oder per Fax an 02323 / 141-759

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Fon: 02323.141-888
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