Grenzüberschreitende Mitarbeiterentsendung
Umfassende Darstellung aktueller Verwaltungsanweisungen unter besonderer Berücksichtigung des neuen 183-Tage-Schreibens
Ziel
Die Auslandsentsendung von Mitarbeitern rückt zunehmend in den der steuerlichen Beratung und Prüfung durch die Finanzverwaltung. Das gilt auch für mittelständische Unternehmen. Bei der Vorbereitung und Abwicklung der Entsendung treten oftmals steuerliche Besonderheiten auf. Hinzu kommen nationale lohnsteuerliche Änderungen, die Auswirkungen auf grenzüberschreitende Arbeitsverhältnisse haben. Das Seminar vermittelt Ihnen vor dem Hintergrund aktueller Urteile, Gesetzesänderungen und Verlautbarungen der Finanzverwaltung kompakt und systematisch die steuerrechtlichen Kenntnisse für eine erfolgreiche Auslandsentsendung. Dargestellt werden Grundsätze und Zweifelsfragen zum BMF-Schreiben vom 12.12.2023 sowie Gesetzesänderungen wie z.B. die grenzüberschreitende Besteuerung von Homeoffice-Tätigkeiten.
Inhalte
Besteuerung des Arbeitslohns im Ausland – Allgemeines
Steuerpflicht und Steuerabzug
- Unbeschränkte / Beschränkte Steuerpflicht, Bestimmung der Ansässigkeit
Freistellung von der Steuerpflicht durch Doppelbesteuerungsabkommen - DBA
- Zuweisung des Besteuerungsrechts
- Betriebsstättenvorbehalt
- Aufteilung des Arbeitlohns
- Abfindungsbesteuerung und Geschäftsführerregelungen in den DBA
- Steueraugleich und Steuerschutz
- Zweifelsfragen zum Progressionsvorbehalt
- Abweichende Regelungen bei Einkünften aus nichtselbständiger Tätigkeit
- Nettolohnvereinbarungen bei Auslandseinsatz
- Geldwerte Vorteile aus Beratungsleistungen des Arbeitgebers
- Grenzüberschreitende Fahrtätigkeit
Freistellung von der Steuerpflicht durch Auslandstätigkeitserlass
- Sachliche / Zeitliche Voraussetzungen
- Begünstigter Arbeitslohn
- Anwendungsbereich
- Mindestbesteuerung in der Einkommensteuerveranlagung
Besonderheiten rund um die beschränkte Steuerpflicht
- Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
- Geplante Änderungen bei der Veranlagung beschränkt steuerpflichtiger Arbeitnehmer
- Wechsel der Steuerpflicht während des Kalenderjahres
Auslandsreisekosten (die neuen Reisekostensätze ab 2025)
- Erste Tätigkeitsstätte
- Fahrtkosten
- Verpflegungsmehraufwand
- Auslösungen bei doppeltem Haushalt im Ausland (neue BFH-Rechtsprechung)
- Umzugskosten
Aktuelle Zweifelsfragen, u. a.
- DBA-rechtliche Erstattung zu Unrecht einbehaltener Lohnsteuer
- Arbeitnehmerentsendung zwischen verbundenen Unternehmen
- Besteuerungsrecht bei Abfindungen
- Übernahme von Aufwendungen des Arbeitnehmers im Tätigkeitsstaat
- Steuerliche Behandlung des Signing-Bonus
- Tätigkeiten im Homeoffice „über die Grenze“
- Homeoffice als lohnsteuerliche Betriebsstätte?
- Aufteilung des Arbeitslohns im Lohnsteuerabzugsverfahren ab 2025
Nutzen
- Mitarbeiterentsendungen steuerlich sicher vorbereiten und abwickeln
- Sichere Anwendung des sog. 183-Tage-Schreibens
- Zahlreiche Praxisbeispiele
Teilnehmer
- Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Personal, Finanzen
- Steuerberater
Termine und Orte
Dauer:
Ort:
6,5 Zeitstd.
Novotel Düsseldorf City West
Teilnahmegebühr: 695,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.
Anmeldung
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44621 Herne
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Informationen
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