Grenzüberschreitende Mitarbeiterentsendung
Umfassende Darstellung aktueller Verwaltungsanweisungen sowie Ausblick auf das anstehende neue 183-Tage-Schreiben
Ziel
Die Auslandsentsendung von Mitarbeitern rückt zunehmend in den Fokus der steuerlichen Beratung, auch für mittelständische Unternehmen. Bei der Vorbereitung und Abwicklung der Entsendung treten dann steuerliche Besonderheiten auf, die selbst erfahrene Steuerpraktiker immer wieder vor neue Herausforderungen stellen. Hinzu kommen nationale lohnsteuerliche Änderungen, die Auswirkungen auf grenzüberschreitende Arbeitsverhältnisse haben.
Das Seminar vermittelt Ihnen, vor dem Hintergrund aktueller Urteile, Gesetzesänderungen und Verlautbarungen der Finanzverwaltung, kompakt und systematisch die steuerrechtlichen Kenntnisse für eine erfolgreiche Auslandsentsendung. Entsendefälle können so steuerlich sicher beurteilt werden.
Inhalte
Besteuerung des Arbeitslohns im Ausland – Allgemeines
Steuerpflicht und Steuerabzug
- Unbeschränkte / Beschränkte Steuerpflicht
Freistellung von der Steuerpflicht durch Doppelbesteuerungsabkommen - DBA
- Zuweisung des Besteuerungsrechts
- Betriebsstättenvorbehalt
- Zuordnung des Arbeitslohns auf die Auslandstätigkeit (inkl. grenzüberschreitender Firmenwagenbesteuerung)
- Abkommensrechtliche Besonderheiten (Abfindungen, Grenzgängerregelungen, betriebliche Altersversorgung usw.)
- Vorrang von besonderen Verständigungsvereinbarungen
- Progressionsvorbehalt
- Abweichende Regelungen bei weiteren Einkünften aus nichtselbständiger Tätigkeit
- Verbot der virtuellen Doppelbesteuerung unter Berücksichtigung der Rechtsprechung des BVerfG
- Rückfallklauseln unter Berücksichtigung der neuen Rechtslage zu Abfindungen
- Nettolohnvereinbarungen bei Auslandseinsatz
- Geldwerte Vorteile aus Beratungsleistungen des Arbeitgebers
- Grenzüberschreitende Fahrtätigkeit in der Rechtsprechung des BFH
Freistellung von der Steuerpflicht durch Auslandstätigkeitserlass
- Sachliche / Zeitliche Voraussetzungen
- Begünstigter Arbeitslohn
- Folgewirkungen und Progressionsvorbehalt
- Anwendungsbereich
- Die neue Mindestbesteuerung ab 2023
Besonderheiten rund um die beschränkte Steuerpflicht
- Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
- Auswirkungen auf Lohnsteuer-Abzugsverfahren und Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren
- Einkommensteuer-Veranlagung beschränkt steuerpflichtiger Arbeitnehmer
- Wechsel der Steuerpflicht während des Kalenderjahres
Auslandsreisekosten (die neuen Reisekostensätze ab 2023)
- Erste Tätigkeitsstätte
- Fahrtkosten
- Verpflegungsmehraufwand
- Übernachtungskosten (Besonderheiten bei Mitnahme der Familie)
- Auslösungen bei doppeltem Haushalt im Ausland
- Umzugskosten
Aktuelle Zweifelsfragen, u.a.
- Veranlagung beschränkt steuerpflichtiger Arbeitnehmer
- Anwendung der Grenzgängerregelung
- Der wirtschaftliche Arbeitgeberbegriff in der Rechtsprechung des BFH
- Kurzfristiges Tätigwerden im Stammhaus des Arbeitgebers
- Steuerliche Behandlung des Signing-Bonus
Nutzen
- Mitarbeiterentsendungen steuerlich sicher vorbereiten und abwickeln
- Sichere Anwendung der Neuregelung des sog. 183-Tage-Schreibens
- Zahlreiche Praxisbeispiele
Teilnehmer
- Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Personal, Finanzen
- Steuerberater
- Fachberater für Internationales Steuerrecht
Termine und Orte
Dauer:
Ort:
6,5 Zeitstd.
Novotel Düsseldorf City West
Teilnahmegebühr: 695,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.
Anmeldung
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44621 Herne
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Informationen
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