Referent/in

Walter Niermann

Diplom-Finanzwirt, Düsseldorf

zur Vita

Grenzüberschreitende Mitarbeiterentsendung

Umfassende Darstellung aktueller Verwaltungsanweisungen

Ziel

Die Auslandsentsendung von Mitarbeitern rückt zunehmend in den Fokus der steuerlichen Beratung, auch für mittelständische Unternehmen. Bei der Vorbereitung und Abwicklung der Entsendung treten dann steuerliche Besonderheiten auf, die selbst erfahrene Steuerpraktiker immer wieder vor neue Herausforderungen stellen. Hinzu kommen nationale lohnsteuerliche Änderungen, die Auswirkungen auf grenzüberschreitende Arbeitsverhältnisse haben.

Das Seminar vermittelt Ihnen, vor dem Hintergrund aktueller Urteile, Gesetzesänderungen und Verlautbarungen der Finanzverwaltung, kompakt und systematisch die steuerrechtlichen Kenntnisse für eine erfolgreiche Auslandsentsendung. Entsendefälle können so steuerlich sicher beurteilt werden.

Inhalte

Besteuerung des Arbeitslohns im Ausland – Allgemeines

Steuerpflicht und Steuerabzug

  • Unbeschränkte / Beschränkte Steuerpflicht

Freistellung von der Steuerpflicht durch Doppelbesteuerungsabkommen - DBA

  • Zuweisung des Besteuerungsrechts
    • Betriebsstättenvorbehalt
    • Zuordnung des Arbeitslohns auf die Auslandstätigkeit (inkl. grenzüberschreitender Firmenwagenbesteuerung)
    • Abkommensrechtliche Besonderheiten (Abfindungen, Grenzgängerregelungen, betriebliche Altersversorgung usw.)
    • Vorrang von besonderen Verständigungsvereinbarungen
    • Progressionsvorbehalt
    • Abweichende Regelungen bei weiteren Einkünften aus nichtselbständiger Tätigkeit
    • Verbot der virtuellen Doppelbesteuerung unter Berücksichtigung der Rechtsprechung des BVerfG
    • Rückfallklauseln unter Berücksichtigung der neuen Rechtslage zu Abfindungen
    • Nettolohnvereinbarungen bei Auslandseinsatz
    • Geldwerte Vorteile aus Beratungsleistungen des Arbeitgebers

Freistellung von der Steuerpflicht durch Auslandstätigkeitserlass

  • Sachliche / Zeitliche Voraussetzungen
  • Begünstigter Arbeitslohn
  • Folgewirkungen und Progressionsvorbehalt
  • Anwendungsbereich

Besonderheiten rund um die beschränkte Steuerpflicht

  • Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
  • Auswirkungen auf Lohnsteuer-Abzugsverfahren und Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren
  • Einkommensteuer-Veranlagung beschränkt steuerpflichtiger Arbeitnehmer
  • Wechsel der Steuerpflicht während des Kalenderjahres

Auslandsreisekosten

  • Erste Tätigkeitsstätte
  • Fahrtkosten
  • Verpflegungsmehraufwand
  • Übernachtungskosten (Besonderheiten bei Mitnahme der Familie)
  • Auslösungen bei doppeltem Haushalt im Ausland
  • Umzugskosten

Aktuelle Zweifelsfragen, u.a.

  • Veranlagung beschränkt steuerpflichtiger Arbeitnehmer
  • Anwendung der Grenzgängerregelung
  • Der wirtschaftliche Arbeitgeberbegriff in der Rechtsprechung des BFH
  • Kurzfristiges Tätigwerden im Stammhaus des Arbeitgebers
  • Steuerliche Behandlung des Signing-Bonus

Nutzen

  • Mitarbeiterentsendungen steuerlich sicher vorbereiten und abwickeln
  • Sichere Anwendung der Neuregelung des sog. 183-Tage-Schreibens
  • Zahlreiche Praxisbeispiele

Teilnehmer

  • Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Personal, Finanzen
  • Steuerberater
  • Fachberater für Internationales Steuerrec

Termine und Orte

01.03.2023 Online
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
31.05.2023 Düsseldorf
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
Novotel Düsseldorf City West
Buchungs-Code: 3163
Teilnahmegebühr: 695,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.

Anmeldung

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