Referent/in

Walter Niermann

Regierungsdirektor, Lohnsteuerreferent, Finanzministerium NRW

zur Vita

Grenzüberschreitende Mitarbeiterentsendung

Umfassende Darstellung aktueller Verwaltungsanweisungen

Ziel

Die Auslandsentsendung von Mitarbeitern rückt zunehmend in den Fokus der steuerlichen Beratung, auch für mittelständische Unternehmen. Bei der Vorbereitung und Abwicklung der Entsendung treten dann steuerliche Besonderheiten auf, die selbst erfahrene Steuerpraktiker immer wieder vor neue Herausforderungen stellen. Hinzu kommen nationale lohnsteuerliche Änderungen, die Auswirkungen auf grenzüberschreitende Arbeitsverhältnisse haben.

Das Seminar vermittelt Ihnen, vor dem Hintergrund aktueller Urteile, Gesetzesänderungen und Verlautbarungen der Finanzverwaltung, kompakt und systematisch die steuerrechtlichen Kenntnisse für eine erfolgreiche Auslandsentsendung. Entsendefälle können so steuerlich sicher beurteilt werden.

Inhalte

Steuerpflicht und Steuerabzug

  • Unbeschränkte/beschränkte Steuerpflicht
  • Abruf ELStAM für beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer

Freistellung von der Steuerpflicht durch Doppelbesteuerungsabkommen

  • Zuweisung Besteuerungsrecht
    • Vorübergehender Aufenthalt
    • Begriff des Arbeitgebers i.S.d. DBA
    • Betriebsstättenvorbehalt
    • Zuordnung Arbeitslohn auf die Auslandstätigkeit (grenzüberschreitende Firmenwagenbesteuerung und neue Vereinfachungsregelung)
    • Abkommensrechtliche Besonderheiten (Abfindungen, Grenzgänger)
    • Vorrang von besonderen Verständigungsvereinbarungen
    • Progressionsvorbehalt
    • Abweichende Regelungen bei weiteren Einkünften aus nichtselbstständiger Tätigkeit
    • Verbot virtueller Doppelbesteuerung unter Berücksichtigung der Rechtsprechung des BVerfG
    • Rückfallklauseln; neue Rechtslage zu Abfindungen
    • Nettolohnvereinbarungen bei Auslandseinsatz
    • Geldwerte Vorteile aus Beratungsleistungen des Arbeitgebers

Freistellung von der Steuerpflicht durch Auslandstätigkeitserlass

  • Sachliche/zeitliche Voraussetzungen
  • Begünstigter Arbeitslohn
  • Folgewirkungen
  • Progressionsvorbehalt
  • Anwendungsbereich unter Berücksichtigung der EuGH-Rechtsprechung
  • Corona-bedingte Erleichterungen bei der Drei-Monats-Frist

Besonderheiten bei beschränkter Steuerpflicht

  • Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
  • Gewährung von kindbedingten Steuervergünstigungen
  • Auswirkungen auf das Lohnsteuer-Abzugsverfahren und -Ermäßigungsverfahren
  • Einkommensteuer-Veranlagung beschränkt steuerpflichtiger Arbeitnehmer (Änderungen ab 2020)
  • Wechsel der Steuerpflicht während des Kalenderjahres
  • Auslandsreisekosten (Zweifelsfragen und Urteile zum neuen Recht)
  • Erste Tätigkeitsstätte (Entsendefälle zwischen verbundenen Unternehmen)
  • Fahrtkosten
  • Verpflegungsmehraufwand (Beköstigung durch Arbeitgeber)
  • Übernachtungskosten (Mitnahme der Familie)
  • Auslösungen bei doppeltem Haushalt im Ausland
  • Umzugskosten

Aktuelle Zweifelsfragen, u.a.

  • Besteuerungsrecht für Geschäftsführervergütungen
  • Anwendung der Grenzgängerregelungen
  • Abfindungszahlungen an Geschäftsführer und Grenzgänger
  • Auslandstätigkeitserlass

Nutzen

  • Mitarbeiterentsendungen steuerlich sicher vorbereiten und abwickeln
  • Sichere Anwendung der Neuregelung des sog. 183-Tage-Schreibens
  • Zahlreiche Praxisbeispiele

Teilnehmer

  • Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Personal, Finanzen
  • Steuerberater
  • Fachberater für Internationales Steuerrecht

Termine und Orte

22.02.2022 Düsseldorf
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
Living Hotel Düsseldorf
30.03.2022 Online
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
12.05.2022 Frankfurt/M.
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
Hotel Frankfurt Messe
Buchungs-Code: 3011
Teilnahmegebühr: 625,- € zzgl. gesetzl. USt.

Anmeldung

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NWB Verlag
Akademie
44621 Herne


oder per Fax an 02323 / 141-759

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Alina Rux

Fon: 02323.141-888
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