Referent/in

Walter Niermann

Diplom-Finanzwirt, Düsseldorf

zur Vita

Grenzüberschreitende Mitarbeiterentsendung

Umfassende Darstellung aktueller Verwaltungsanweisungen unter besonderer Berücksichtigung des neuen 183-Tage-Schreibens

Ziel

Die Auslandsentsendung von Mitarbeitern rückt zunehmend in den Fokus der steuerlichen Beratung, auch für mittelständische Unternehmen. Bei der Vorbereitung und Abwicklung der Entsendung treten dann steuerliche Besonderheiten auf, die selbst erfahrene Steuerpraktiker immer wieder vor neue Herausforderungen stellen. Hinzu kommen nationale lohnsteuerliche Änderungen, die Auswirkungen auf grenzüberschreitende Arbeitsverhältnisse haben.

Das Seminar vermittelt Ihnen, vor dem Hintergrund aktueller Urteile, Gesetzesänderungen und Verlautbarungen der Finanzverwaltung, kompakt und systematisch die steuerrechtlichen Kenntnisse für eine erfolgreiche Auslandsentsendung. Entsendefälle können so steuerlich sicher beurteilt werden.

Inhalte

Besteuerung des Arbeitslohns im Ausland – Allgemeines

Steuerpflicht und Steuerabzug

  • Unbeschränkte / Beschränkte Steuerpflicht

Freistellung von der Steuerpflicht durch Doppelbesteuerungsabkommen - DBA

  • Zuweisung des Besteuerungsrechts
    • Betriebsstättenvorbehalt
    • Zuordnung des Arbeitslohns auf die Auslandstätigkeit (inkl. grenzüberschreitender Firmenwagenbesteuerung)
    • Abkommensrechtliche Besonderheiten (Abfindungen, Grenzgängerregelungen, betriebliche Altersversorgung usw.)
    • Vorrang von besonderen Verständigungsvereinbarungen
    • Progressionsvorbehalt
    • Abweichende Regelungen bei weiteren Einkünften aus nichtselbständiger Tätigkeit
    • Verbot der virtuellen Doppelbesteuerung unter Berücksichtigung der Rechtsprechung des BVerfG
    • Rückfallklauseln nach DBA und EStG
    • Nettolohnvereinbarungen bei Auslandseinsatz
    • Geldwerte Vorteile aus Beratungsleistungen des Arbeitgebers
    • Grenzüberschreitende Fahrtätigkeit in der Rechtsprechung des BFH

Freistellung von der Steuerpflicht durch Auslandstätigkeitserlass

  • Sachliche / Zeitliche Voraussetzungen
  • Begünstigter Arbeitslohn
  • Folgewirkungen und Progressionsvorbehalt
  • Anwendungsbereich
  • Die neue Mindestbesteuerung ab 2023

Besonderheiten rund um die beschränkte Steuerpflicht

  • Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag
  • Auswirkungen auf Lohnsteuer-Abzugsverfahren und Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren
  • Einkommensteuer-Veranlagung beschränkt steuerpflichtiger Arbeitnehmer
  • Wechsel der Steuerpflicht während des Kalenderjahres

Auslandsreisekosten (die neuen Reisekostensätze ab 2024)

  • Erste Tätigkeitsstätte
  • Fahrtkosten
  • Verpflegungsmehraufwand
  • Übernachtungskosten (Besonderheiten bei Mitnahme der Familie)
  • Auslösungen bei doppeltem Haushalt im Ausland
  • Umzugskosten
  • Zweifelsfragen

Aktuelle Zweifelsfragen, u. a.

  • Veranlagung beschränkt steuerpflichtiger Arbeitnehmer
  • Grenzgängerregelungen
  • Der wirtschaftliche Arbeitgeberbegriff in der Rechtsprechung des BFH
  • Kurzfristiges Tätigwerden im Stammhaus des Arbeitgebers
  • Steuerliche Behandlung des Signing-Bonus

Nutzen

  • Mitarbeiterentsendungen steuerlich sicher vorbereiten und abwickeln
  • Sichere Anwendung des sog. 183-Tage-Schreibens
  • Zahlreiche Praxisbeispiele

Teilnehmer

  • Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Personal, Finanzen
  • Steuerberater

Termine und Orte

20.03.2024 Online
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
23.05.2024 Köln
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
Mercure Hotel Köln Belfortstraße
27.06.2024 Online
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
Buchungs-Code: 3355
Teilnahmegebühr: 695,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.

Anmeldung

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Akademie
44621 Herne


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Fax: 02323.141-759
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