Referent/in
Prof. Dr. Gerrit AdrianStB, Partner Tax, KPMG AG WPG
zur VitaReferent/in
Björn ClaudyOberamtsrat, OFD Frankfurt
zur VitaReferent/in
Dr. Oliver RodeRichter, Finanzgericht Düsseldorf
zur VitaNWB Praxisforum: Die Organschaft
Aktuelle Probleme und Handlungsempfehlungen für die Praxis
Ziel
Das Praxisforum Organschaft gibt Ihnen einen kompakten Überblick über die aktuellen Brennpunkte und erläutert gleichzeitig Zusammenhänge und mögliche Widersprüche innerhalb der Gesetzesänderungen. Durch den Wechsel an Information und Interaktion haben Sie dabei die Möglichkeit, Ihre Themen und Fragestellungen einzubringen und sie mit anderen Teilnehmern und unserem Experten-Team zu diskutieren. Gerade hierdurch werden die Vorschriften und Regelungen oft erst richtig verständlich und damit für Sie in der Praxis anwendbar.
Inhalte
Programmablauf
Die Inhalte werden an aktuelle Gesetzgebung, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung angepasst!
9.00 Uhr
Beginn und Begrüßung
Gewinnabführung, typische Problemfelder und zeitliche Dimension der Organschaft
- Anforderungen, Inhalt, Änderung, Beendigung
- Formulierung der Verlustübernahmeverpflichtung
- Aktuelle Änderung des § 302 AktG und die Auswirkungen auf bestehende Gewinnabführungsverträge
- Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter
- Bilanzierungsfehler und ihre Folgen in der Betriebsprüfung, Möglichkeiten der Heilung
- GAV-Durchführungsfiktion nach § 14 Abs. 1 KStG
- Weitere typische Streitfälle (u.a. „Beanstandung“ durch Finanzverwaltung)
10.30 Uhr Pause
11.00 Uhr
Fortsetzung: Gewinnabführung, typische Problemfelder und zeitliche Dimension der Organschaft
- Kündigung des GAV aus „wichtigem Grund“
- Personengesellschaften im Organschaftsrecht
- (Atypisch und typisch) Stille Gesellschaft und Organschaft
- Organschaftspausen (BFH, Urteil vom 10.05.2017 - I R 51/15; BFH, Urteil vom 10.05.2017 - I R 19/15)
- Betriebsstätten-Anforderungen bei grenzüberschreitender Organschaft
Prof. Dr. Gerrit Adrian
12.00 Uhr
Finanzielle Eingliederung
- Stimmrechtsmehrheit bei qualifizierten Mehrheitserfordernissen (BFH, Urteil vom 09.08.2023 – I R 50/20)
- Weitere Sonderkonstellationen, z.B. Vetorechte des Minderheitsgesellschafter
- Zurechnung der Beteiligung
- Finanzielle Eingliederung bei Personengesellschaften
- Finanzielle Eingliederung bei mittelbarer Beteiligung
Besonderheiten bei der gewerbesteuerlichen Organschaft
- Hinzurechnungen
- Auswirkungen der „gebrochenen Einheitstheorie“ auf Einzelfragen
- Gewerbesteuerliche Behandlung von Ausschüttungen nach § 7a GewStG
Tatsächliche Durchführung des GAV
- Zweistufigkeit der Durchführung (BFH, Urteil vom 02.11.2022 – I R 37/19)
- Erfüllung des GAV in Sonderkonstellationen (Novation, Aufrechnung etc.)
- Rechtsfolgen der verunglückten Organschaft
Dr. Oliver Rode
13.00 Uhr Mittagspause
14.00 Uhr
Mehr- und Minderabführungen und steuerliche Ausgleichsposten
- Entstehung von Mehr- und Minderabführungen
- Risiko der Versteuerung von Mehrabführungen im Rahmen der Einlagelösung
- Probleme bei mittelbarer Organschaft (BMF-Schreiben vom 29.09.2022, BStBl I 2022, 1412)
- Auswirkungen auf das steuerliche Einlagekonto der Organgesellschaft
Ausgewählte Aspekte der Einkommensentwicklung
- Dividenden der Organgesellschaft; Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 40 EStG und § 8b KStG beim Organträger
- Anrechnung von Quellensteuern (auch im Hinblick auf solche aus Zwischengesellschaften)
Björn Claudy
15:15 Uhr Pause
15:30 Uhr
Umwandlungen und Veräußerungen in der Organschaft
- Verschmelzung der Organgesellschaft
- Steuerliche Rückwirkung beim Organträger (aktuelle Urteile: BFH, Urteile vom 11.07.2023 – I R 21/20, I R 36/20, I R 45/20))
- Ausgliederung und Veräußerung der Organgesellschaft
Björn Claudy
16.15 Uhr
Verfahrensrecht der Organschaft
- Die gesonderte und einheitliche Feststellung nach § 14 Abs. 5 KStG
- Einspruchsbefugnis in der Organschaft: BFH, Urteil vom 01.07.2020 - XI R 20/18
Aktuelle Rechtsprechung zur Organschaft
- BFH, Urteil vom 02.11.2022 – I R 29/19 (Organschaft und Insolvenz)
- FG Düsseldorf, Urteil vom 12.04.2021 - 6 K 2616/17 (Beteiligung atypisch stiller Gesellschafter)
- FG Köln, Urteil vom 21.06.2022 10 K 1406/18 (Erfüllung durch Einstellung in ein Verrechnungskonto)
Dr. Oliver Rode
17.15 Uhr Ende des Praxisforums
Seminarhinweis
Umsatzsteuer Spezial: Umsatzsteuerliche Organschaft
Aktuelle Fälle und Entscheidungen
Damit Sie Sicherheit bei Etablierung, Gestaltung oder Beendigung der umsatzsteuerlichen Organschaft erlangen, macht das Seminar Sie hier mit allen wichtigen Aspekten und Problemen vertraut. Die praxisgerechte Darstellung schärft den Blick auf das Wesentliche und Fallstricke können leichter umgangen werden.
Inhalte sind u.a.:
- Organisatorische, wirtschaftliche und finanzielle Eingliederung
- Rechtsfolgen der Organschaft
- Konsequenzen fehlerhafter Rechtsanwendung
Nutzen
- Sensibilisierung für aktuelle Problemfelder
- Lösungshinweise zu Praxisfragen
- Kommentierung aller Themenkomplexe aus verschiedenen Blickwinkeln
Teilnehmer
- Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen, Rechnungswesen
- Steuerberater
- Fachanwälte für Steuerrecht
Termine und Orte
Dauer:
Ort:
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
Teilnahmegebühr: 895,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.
Anmeldung
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