Liquidationsbesteuerung der GmbH und ihrer Gesellschafter
Handels- und steuerrechtliche Vorschriften sicher beherrschen
Ziel
Die Liquidation einer GmbH ist beschwerlich und die gesetzlichen Vorgaben sind komplex. Vor allem die Besteuerung in der Liquidation birgt an vielen Stellen Risiken, für die Sie als Berater aus haftungsrechtlicher Sicht sensibilisiert sein sollten.
In unserem Seminar stellen wir Ihnen mithilfe eines Ablaufschemas die wichtigsten Schritte der Liquidation vor und zeigen Ihnen die Steuerfolgen auf Gesellschafts- und Gesellschafterebene auf. Anhand von Fallbeispielen erhalten Sie Gestaltungsempfehlungen.
Inhalte
Grundlagen des Gesellschaftsrechts
- Beginn und Ablauf der Liquidation
- Sperrjahr
- Löschung wegen Vermögenslosigkeit als Alternative
- Erforderliche Handelsbilanzen innerhalb der Liquidation
- Veröffentlichungspflicht innerhalb der Liquidation
- Löschung der GmbH nach Beteiligung des Finanzamtes
Behandlung von Gesellschafterdarlehen in der handels- und steuerlichen Liquidationsschlussbilanz
Das Ende der Steuerpflicht
Liquidationsbesteuerung bei der Körperschaftsteuer
- Rechtsgrundlagen und Besteuerungszeitraum
- Ermittlung des Abwicklungsgewinns
- Besteuerung des Abwicklungseinkommens
- Steuererklärungspflicht und Veranlagung bei Beendigung der Liquidation im Laufe des Kalenderjahres
- Bedeutung der Liquidation für das steuerliche Einlagekonto und den Kapitalertragssteuerabzug (§§ 27, 28 KStG)
- Steuererklärungspflicht und Veranlagung bei Beendigung der Liquidation im Laufe des Kalenderjahrs
Gewerbesteuerliche Folgen
Umsatzsteuerliche Folgen
Zustellung von Steuerbescheiden und anderen Verwaltungsakten in der Liquidation
Auswirkungen beim Anteilseigner
- Aufteilung des verteilten Vermögens
- Kapitalerträge aus der Vermögensverteilung
- Kapitalgewinne und -verluste aus der Vermögensverteilung
- Anteile im Betriebsvermögen
- Wesentliche Beteiligung im Sinne des § 17 EStG
Fallbeispiel
Ausgefallene Gesellschafterdarlehen und Bürgschaftsverluste
- § 17 Abs. 2a EStG (einschl. Verwaltungsauffassung und Gestaltungsempfehlungen)
- Anwendbarkeit des § 20 Abs. 2 Nr. 7 EStG
- Nachweis eines privaten Gesellschafterdarlehens
- Steuerfolgen eines Forderungsverzichts des Gesellschafters
- Bürgschafts- und Darlehensverluste einer nahestehenden Person
- Einlagen anstelle nicht begünstigter Gesellschafter-Fremdfinanzierung
Behandlung von Pensionsverpflichtungen gegenüber den GesGF
Forderungen der GmbH i.L. gegenüber den Gesellschaftern
Ablaufschema der Liquidation
Nutzen
- Sie erhalten Checklisten und Musterfälle für den sicheren Ablauf der Liquidation
- Aktuelle Anwendungsfragen helfen Ihnen bei der Umsetzung in die Praxis
- Sie erkennen die vielfältigen Problemstellungen bei der Liquidation
Teilnehmer
- Steuerberater und deren Mitarbeiter
- Fachanwälte für Steuerrecht
- Rechtsanwälte
Termine und Orte
Dauer:
Ort:
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
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Teilnahmegebühr: 695,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.
Anmeldung
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Informationen
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