Liquidationsbesteuerung der GmbH und ihrer Gesellschafter
Handels- und steuerrechtliche Vorschriften sicher beherrschen
Ziel
Die Liquidation einer GmbH ist beschwerlich und die gesetzlichen Vorgaben sind komplex. Vor allem die Besteuerung in der Liquidation birgt an vielen Stellen Risiken, für die Sie als Berater aus haftungsrechtlicher Sicht sensibilisiert sein sollten.
In unserem Seminar stellen wir Ihnen mithilfe eines Ablaufschemas die wichtigsten Schritte der Liquidation vor und zeigen Ihnen die Steuerfolgen auf Gesellschafts- und Gesellschafterebene auf. Anhand von Fallbeispielen erhalten Sie Gestaltungsempfehlungen.
Inhalte
Grundlagen des Gesellschaftsrechts
- Beginn und Ablauf der Liquidation
- Sperrjahr
- Löschung wegen Vermögenslosigkeit als Alternative
- Erforderliche Handelsbilanzen innerhalb der Liquidation
- Veröffentlichungspflicht innerhalb der Liquidation
- Löschung der GmbH nach Beteiligung des Finanzamtes
Behandlung von Gesellschafterdarlehen in der handels- und steuerlichen Liquidationsschlussbilanz
Das Ende der Steuerpflicht
Liquidationsbesteuerung bei der Körperschaftsteuer
- Rechtsgrundlagen und Besteuerungszeitraum
- Ermittlung des Abwicklungsgewinns
- Besteuerung des Abwicklungseinkommens
- Steuererklärungspflicht und Veranlagung bei Beendigung der Liquidation im Laufe des Kalenderjahres
- Bedeutung der Liquidation für das steuerliche Einlagekonto und den Kapitalertragssteuerabzug (§§ 27, 28 KStG)
- Steuererklärungspflicht und Veranlagung bei Beendigung der Liquidation im Laufe des Kalenderjahrs
Gewerbesteuerliche Folgen
Umsatzsteuerliche Folgen
Zustellung von Steuerbescheiden und anderen Verwaltungsakten in der Liquidation
Auswirkungen beim Anteilseigner
- Aufteilung des verteilten Vermögens
- Kapitalerträge aus der Vermögensverteilung
- Kapitalgewinne und -verluste aus der Vermögensverteilung
- Anteile im Betriebsvermögen
- Wesentliche Beteiligung im Sinne des § 17 EStG
Fallbeispiel
Ausgefallene Gesellschafterdarlehen und Bürgschaftsverluste
- § 17 Abs. 2a EStG (einschl. Verwaltungsauffassung und Gestaltungsempfehlungen)
- Anwendbarkeit des § 20 Abs. 2 Nr. 7 EStG
- Nachweis eines privaten Gesellschafterdarlehens
- Steuerfolgen eines Forderungsverzichts des Gesellschafters
- Bürgschafts- und Darlehensverluste einer nahestehenden Person
- Einlagen anstelle nicht begünstigter Gesellschafter-Fremdfinanzierung
Behandlung von Pensionsverpflichtungen gegenüber den GesGF
Forderungen der GmbH i.L. gegenüber den Gesellschaftern
Ablaufschema der Liquidation
Nutzen
- Sie erhalten Checklisten und Musterfälle für den sicheren Ablauf der Liquidation
- Aktuelle Anwendungsfragen helfen Ihnen bei der Umsetzung in die Praxis
- Sie erkennen die vielfältigen Problemstellungen bei der Liquidation
Teilnehmer
- Steuerberater und deren Mitarbeiter
- Fachanwälte für Steuerrecht
- Rechtsanwälte
Termine und Orte
Dauer:
Ort:
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
Teilnahmegebühr: 695,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.
Anmeldung
Nutzen Sie bitte vorzugsweise die Online-Anmeldung. Alternativ können Sie auch eine E-Mail schreiben an seminare@nwb.de. Hierfür verwenden Sie gerne das untenstehende pdf-Formular. Bitte geben Sie unbedingt Veranstaltungstitel und -datum, den Namen des Teilnehmers, die E-Mailadresse und die vollständige Firmenanschrift an.
Sie erhalten nach Ihrer Anmeldung eine Buchungsbestätigung mit weiteren Informationen.
Ca. 3 Tage vor der Veranstaltung versenden wir Ihre Zugangsdaten und das Skript per E-Mail. Prüfen Sie hier bitte auch Ihren Spam-Ordner.
Der Inhalt dieser E-Mail ist ausschließlich für Sie bestimmt und sollte nicht an Dritte weitergegeben werden. Wenn weitere Mitarbeiter am Seminar teilnehmen möchten, melden Sie diese bitte zusätzlich an. Ab der 2. Buchung der gleichen Veranstaltung zum gleichen Termin erhalten Sie 10% Rabatt für den 2. sowie alle weiteren Teilnehmer.
Schauen Sie gerne auch in unsere FAQs für weitere Informationen zu unseren Präsenz- und Online-Seminaren.
Informationen
inkl. Anmeldung
Diese Veranstaltungen könnten Sie auch interessieren:
Haben Sie Fragen? Kontaktieren Sie bitte unseren Kundenservice.
Fon: 02323.141-888
Fax: 02323.141-759
E-Mail: seminare@nwb.de