Referent/in

Jörg Holthaus

Diplom-Finanzwirt ORR, Dozent

zur Vita

Internationales Einkommensteuerrecht

Ausländische Einkünfte bei unbeschränkter Steuerpflicht, beschränkte Steuerpflicht, Wechsel der Steuerpflicht

Ziel

„Ist die Person unbeschränkt oder beschränkt steuerpflichtig? Wo ist sie ansässig i.S.d. DBA? Welche Einkünfte sind bei beschränkter Steuerpflicht inländisch und zu veranlagen? Was gehört in eine Einkommensteuererklärung, wenn im Laufe des Jahres ein Wechsel der Steuerpflicht erfolgt?“

Diese und weitere Fragen werden im Seminar praxisgerecht veranschaulicht und Ihnen wird praxisnahes Wissen zur Abgrenzung von unbeschränkter und beschränkter Steuerpflicht im internationalen Steuerrecht vermittelt. Die Teilnehmenden werde in die Lage versetzt, Ansässigkeit und steuerliche Pflichten gemäß den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) richtig einzuschätzen, insbesondere bei Arbeitnehmereinkünften, Kapitalerträgen und Renten. Zudem werden der Progressionsvorbehalt und die Anrechnung ausländischer Steuern nach § 34c und § 32d Abs. 5 EStG behandelt, um eine doppelte Besteuerung zu vermeiden.

Inhalte

Abgrenzung unbeschränkte und beschränkte Einkommensteuerpflicht

  • Wohnsitz i.S.v. § 8 AO
  • Gewöhnlicher Aufenthalt i.S.v. § 9 AO
  • Wechsel der Steuerpflicht

Beschränkte Einkommensteuerpflicht

  • Inländische Einkünfte nach § 49 EStG
  • Isolierende Betrachtung § 49 Abs. 2 EStG
  • Steuerabzug mit Abgeltungswirkung (LohnSt, KapESt, Steuerabzug § 50a EStG)
  • Veranlagung von beschränkt Steuerpflichtigen § 50 EStG

Anwendung der DBA bei unbeschränkter oder beschränkter Steuerpflicht

  • Sachlicher und räumlicher Geltungsbereich
  • Ansässigkeit
  • Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
  • Dividenden und Zinsen
  • Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
  • Aufsichtsratsvergütungen
  • Künstler und Sportler
  • Renteneinkünfte
  • Anrechnungs- und Freistellungsmethode
  • Rückfallklauseln in den DBA

Besonderheiten im nationalen Steuerrecht

  • Progressionsvorbehalt § 32b EStG
  • Anrechnung ausländischer Steuern nach § 32d Abs. 5 und § 34c EStG

Nutzen

  • Sie lernen, wann eine beschränkte oder unbeschränkte Steuerpflicht vorliegt und welche steuerlichen Fallstricke sich für die Betroffenen ergeben.
  • Sie erfahren, welche Einkünfte bei beschränkter Steuerpflicht durch Steuerabzug abgeltend besteuert werden und welche erklärungspflichtig sind.
  • Sie verstehen, wie Einkünfte aus Arbeit, Vermietung und Kapital im internationalen Kontext behandelt und Doppelbesteuerungen vermieden werden.
  • Sie erhalten Teilnahme-Zertifikate gemäß § 9 FBO.

Teilnehmer

  • Steuerberater und deren Mitarbeiter
  • Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen

Termine und Orte

19.05.2025 Online
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
07.07.2025 Online
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
29.09.2025 Online
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
Buchungs-Code: 3613
Teilnahmegebühr: 695,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.

Anmeldung

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NWB Verlag
Akademie
44621 Herne


oder per Fax an 02323 / 141-759

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Fax: 02323.141-759
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