Referent/in
Ferdinand KandlhoferStB, Geschäftsführer, KANDLHOFER Partnerschaftsgesellschaft mbB
zur Vita
Referent/in
Dr. Matthias OldigesRA, Partner bei KMLZ
zur Vita
Das Mandat im E-Commerce
Die Boom-Branche besser verstehen und beraten
Ziel
E-Commerce bzw. Online-Handel sind längst kein Trend mehr, sondern zentrale Wachstumstreiber der Wirtschaft – dynamisch, international und technologisch geprägt. Ob Webshop, Online-Marktplatz, digitale Dienstleistungen oder Social Media, neue Geschäftsmodelle entstehen stetig und bringen erhebliche steuerliche Herausforderungen mit sich.
Gerade in der Beratungspraxis zeigt sich, dass internationale Sachverhalte, komplexe Unternehmensstrukturen, neue Themen wie Kryptowährungen sowie verschärfte Dokumentations- und Meldepflichten unbedingt Branchenkenntnis erfordern. Steuerliche Fehler können schnell zu Risiken führen.
Dieses Seminar vermittelt Ihnen kompakt und praxisnah, worauf es bei E-Commerce-Mandaten wirklich ankommt. Sie lernen, Geschäftsmodelle steuerlich richtig einzuordnen, internationale Sachverhalte sicher zu beurteilen und steuerliche Risiken frühzeitig zu erkennen – von der Ertragsteuer bis zur Umsatzsteuer.
Inhalte
Teil I (Ferdinand Kandlhofer)
E-Commerce Geschäftsmodelle
- Verkäufe über den Webshop
- Online-Marktplätze
- Elektronische Dienstleistungen
- Social Media
Ertragsteuer
- Einkunftsarten im E-Commerce (Abgrenzung Selbständige Tätigkeit vs. Gewerbebetrieb)
- Auslandsbeziehungen
- Ort der Geschäftsleitung / ausländische Betriebsstätten
- Doppelbesteuerung (ausländische Quellensteuern)
- Herausforderungen bei Gesellschafts- und Holdingstrukturen
- Ausgewählte Fragestellung im internationalen Kontext (Entstrickungstatbestände, Wegzugssteuer, Hinzurechnungssteuer)
- Krypotwährungen im Privat- und Betriebsvermögen
Buchführung
- Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung bei Massendaten (Einzelaufzeichnungspflicht und Belegpflicht)
- Vollständigkeitsgebot (Erfassung von Forderungen, Verbindlichkeiten und Rückstellungen, Barmittel)
Gewinnermittlung
- Einnahmen-Überschussrechnung vs. Betriebsvermögensvergleich
- Kryptowährungen (Zugangs- und Folgebewertung)
Dokumentationspflichten
- Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten (§§ 146 und 147 AO)
- Besondere Meldepflichten bei ausländischen Betriebsstätten, Beteiligungen an Auslandsgesellschaften, ausländischen Geschäftsbeziehungen (§ 138 AO)
- Erweiterte Mitwirkungspflicht bei Auslandssachverhalten (§ 90 AO)
Teil II (Dr. Matthias Oldiges)
Umsatzsteuer für Onlinehändler
- Verkäufe über Webshop / Fernverkäufe iSd. § 3c UStG
- One-Stop-Shop als besonderes Besteuerungsverfahren
- Fulfillment Service Struktur
- Auswirkungen auf Vergangenheit / Korrekturen
Umsatzsteuer bei Lieferungen über Online-Marktplätze
- Marktplatzhaftung nach § 25e UStG
- Lieferkettenfiktion nach § 3 Abs. 3a UStG
Elektronische Dienstleistungen / digitale Gegenstände (z. B. Apps, Online Game Skins, Transaktionen im Metaverse)
- Auf elektronischem Weg erbrachte Dienstleistung
- Ort der Leistung / Nachweis der Ansässigkeit
- Dienstleistungskommission
Plattformen / Überlassung von Nutzerdaten
- Social Media Plattformen / Influencer
- Daten als Gegenleistung?
Teilnehmer
- Allrounder in Steuerkanzleien
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Mandatswissen
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Ort:
6,5 Zeitstd.
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