Rechnungswesen
Referent/in
Nik NoldenCFA, Director Transfer Pricing, Deloitte GmbH WPG
zur Vita
Referent/in
Martin SchmittPartner Transfer Pricing, Deloitte GmbH WPG
zur Vita
Verrechnungspreise Spezial: Finanzierungstransaktionen
Praxisbrennpunkte und aktuelle Entwicklungen
Ziel
Finanzverwaltungen weltweit prüfen und hinterfragen konzerninterne Finanzierungen unter anderem aufgrund ihres Potenzials, Gewinne in andere, mitunter niedrig besteuernde Staaten zu verlagern. Daher stehen diese Transaktionen immer öfter im Fokus von Außenprüfungen.
Das Seminar gibt Ihnen einen umfassenden Überblick über Finanzierungstransaktionen im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen. Anhand von Beispielfällen wird dem Grunde und der Höhe nach eine fremdvergleichskonforme Ausgestaltung von verschiedenen konzerninternen Finanzierungstransaktionen dargelegt. Daneben werden Praxisbrennpunkte aufgegriffen, aktuelle Entwicklungen und Rechtsprechung auf nationaler sowie internationaler Ebene erörtert.
Inhalte
Konzerninterne Darlehensverhältnisse
- Grundlagen zur Bestimmung angemessener fremdüblicher Zinssätze
- Verrechnungspreisfragen zu Ausgestaltungen und zu besonderen Finanzierungsinstrumenten (z. B. Darlehen mit Kündigungsoptionen, Vorfälligkeitsentschädigungen bei vorzeitiger Darlehensrückzahlung, automatische Prolongation oder gewinnabhängige Verzinsung von Darlehen)
- Erfahrungen aus internationalen Betriebsprüfungen und zwischenstaatlichen Verfahren
Konzerninterne Sicherheiten
- Gestellung von Sicherheiten und Auswirkungen auf Fallgestaltungen
- Bestimmung angemessener Gebühren für die konzerninterne Stellung von Sicherheiten
- Wirkungen des Konzernrückhalts und Kreditwürdigkeitsanalysen für Zwecke der Verrechnungspreisbestimmung
Cash Pool-Strukturen und Verrechnungspreise
- Ausgestaltung von Cash Pool-Strukturen vor dem Hintergrund internationaler Rechtsprechung
- Verrechnungspreismethoden zur Vergütung von Cash Pool-Führern
- Bestimmung fremdüblicher Cash Pool-Zinssätze
- Erfahrungen aus internationalen Betriebsprüfungen
Stand der aktuellen Rechtsentwicklung
- Spezifische Verrechnungspreisregeln zu konzerninternen Finanzierungsverhältnissen, wie bspw. § 1 Abs. 3d & 3e sowie die Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise v. 12.12.2024
- Implikationen der BFH-Entscheidungen I R 4/17 und I R 62/17 vom 18.05.2021
- Implikationen weiterer BFH-Entscheidungen (bspw. BFH I R 32/17 vom 09.06.2021)
- Entwicklungen auf internationaler Ebene, insbesondere auf OECD-Ebene, und Auswirkungen auf die Praxis
Dokumentation in der Praxis
- Praktische Hinweise zur effizienten Verrechnungspreisbestimmung und -dokumentation von konzerninternen Finanzierungstransaktionen
Nutzen
- Sie erhalten einen grundlegenden Überblick zu Finanzierungstransaktionen aus Verrechnungspreissicht
- Sie bekommen einen Einblick in Best Practices bei Darlehen, Sicherheiten und Cash Pool-Strukturen
- Sie werden über aktuelle Diskussionen und Entwicklungen auf nationaler und internationaler Ebene informiert
- Sie erhalten Teilnahme-Zertifikate gemäß § 9 FBO
Teilnehmer
- Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen, Treasury
- Steuerberater
- Fachberater für Internationales Steuerrecht
Termine und Orte
Dauer:
Ort:
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
Teilnahmegebühr: 695,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.
Anmeldung
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Informationen
inkl. Anmeldung
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