Referent

Dr. Sven-Eric Bärsch

StB, Partner, Flick Gocke Schaumburg

zur Vita

Referent

Prof. Dr. Vassil Tcherveniachki

StB, Partner, Flick Gocke Schaumburg

zur Vita

Internationale Betriebsstätten

Aktuelle Besteuerungsfragen • Fallbeispiele

Ziel

Die Regelungen zur Besteuerung von Betriebsstätten mit Auslandsbezug beinhalten erhebliche Fallstricke, gleichzeitig bietet sich ein attraktives Gestaltungspotential. Kernpunkt der strategischen Überlegungen bei diesen Fallkonstellationen muss neben der Vermeidung der Doppelbesteuerung die optimale Einrichtung der Betriebsstätte sein.

Das Seminar vermittelt Ihnen das notwendige Fachwissen der Besteuerung betrieblicher Aktivitäten bei Betriebsstätten im internationalen Umfeld, dies insbesondere unter Berücksichtigung der aktuellen Gesetzgebung sowie aktueller BMF-Schreiben. Zudem wird auch die Rechtsverordnung zur Betriebsstättengewinnermittlung (AOA) vorgestellt. Dabei werden die wichtigsten Problemfelder anhand praktischer Fälle ausführlich besprochen.

Inhalte

Aktuelle Entwicklungen und Bedeutung des Betriebsstättenbegriffs im nationalen und DBA-Recht

Betriebsstättenbegründung

  • Grundfälle anhand praktischer Beispielsfälle
    • Feste Geschäftseinrichtung
    • Baubetriebsstätte / Montagebetriebsstätte
    • Problematik Vertreterbetriebsstätte, Makler, Kommissionär
    • Internationale Rechtsprechung
    • Prinzipalstrukturen
  • Die geplante Erweiterung des Betriebsstättenbegriffs - Aktuelle Streitfälle der OECD:
    • Kommissionärsmodell vs. ständiger Vertreter
    • Dienstleistungsbetriebsstätten
    • Unterbeauftragung (sub-contractors)
    • Homeoffice

Gewinnabgrenzung: Stammhaus und Betriebsstätte

  • Gewinnermittlung, Gewinnzuordnung und Gewinnabgrenzung, Zeitpunkt der Gewinnrealisation nach den älteren DBA (Escape nach § 1 Abs. 5 S. 8 AStG)
  • Entstrickungsbesteuerung / finale Entnahme und EuGH-Rechtsprechung
  • Der AOA und die Umsetzung in § 1 AStG i.d.F. AmtshilfeRLUmsG sowie die ergänzende Rechtsverordnung
  • Praxisfragen und Sonderfälle u.a.:
    • Anwendung des Escapes
    • Anwendung von Umlagemodellen
    • Verhältnis zu anderen Vorschriften (z.B. Entstrickung)
    • Funktionsverlagerung
  • Das (geplante) BMF-Schreiben

Rechtsfolgen: Anrechnungs- und Freistellungsmethode

  • Freistellung und Ausnahmen nach der konsolidierten Verhandlungsgrundlage
  • Aktivitätsklausel nach DBA und § 20 Abs. 2 AStG
  • Rückfallklauseln nach Auffassung der Finanzverwaltung; Praxisfragen der Atomisierung und Sichtweise BFH

Sonderfragen der Betriebsstättenbesteuerung, u.a.:

  • Betriebsstättengewinne und Thesaurierungsbegünstigung
  • finale Betriebsstättenverluste

BEPS-Projekt der OECD und Auswirkungen auf die Betriebsstättenbesteuerung

Nutzen

  • Viele Praxisbeispiele
  • Sensibilisierung für steuerliche Risiken bei Betriebsstätten
  • Raum für Diskussion grundlegender Problemfälle bzw. Fragen
  • Sie erhalten Teilnahme-Zertifikate gemäß § 9 FBO

Teilnehmer

  • Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen
  • Steuerberater
  • Fachberater für Internationales Steuerrecht
  • Fachanwälte für Steuerrecht

Termine und Orte

18.05.2021 Online
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
15.07.2021 München
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
Novotel München City Arnulfpark
17.11.2021 Dortmund
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
Mercure Hotel Dortmund Centrum
Teilnahmegebühr: 625,- € zzgl. gesetzl. Ust.

Anmeldung

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