Referent/in

Christian Saecker

Sachgebietsleiter, Bereich Erbschaftsteuer, Betriebsver-mögensbewertung und Grunderwerbsteuer, Finanzamt für Verkehrsteuern & Grundbesitz in Hamburg

zur Vita

Erbschaftsteuer: Bewertung des Betriebsvermögens

Brennpunkte bei Wertermittlung und Begünstigungen

Ziel

Die Bewertung des Betriebsvermögens ist häufiger Streitpunkt in der Erbschaftsteuer. Trotz Anpassungen des Gesetzgebers vom November 2016 aufgrund des Urteils des Bundesverfassungsgerichts aus 2014 sowie der Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 sind die offenen Fragen nicht weniger geworden. Im Gegenteil: In der Praxis kristallisieren sich unerwartete Härten heraus, die dem Sinn und Zweck des Regelwerks widersprechen. Als Steuerberater sollten Sie genau wissen, welche Begünstigungen und Verschonungsregeln Sie noch nutzen, wie Sie den "Tücken" des Gesetzes beikommen können und welche Unterschiede in der Bewertung von produktivem und nichtproduktivem Vermögen bestehen. Ebenso gibt das Seminar Hinweise zum "richtigen" Zeitpunkt einer Übertragung. Ein Schwerpunkt des Seminars liegt dabei in der wichtigen Analyse der zweijährigen Phase vor der beabsichtigten Übertragung.

Das Seminar macht Sie tagesaktuell mit den wichtigsten Brennpunkten bei Wertermittlung und Begünstigungen vertraut und Sie erfahren, wie Sie Behaltens- und Stundungsregelungen sicher in der Praxis anwenden.

Inhalte

Aktueller Erkenntnisstand der Unternehmenserbschaftsteuer auf der Basis des Gesetzes zur Anpassung des ErbStG an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts vom 04. November 2016 (inkl. nachfolgender Änderungsgesetze)

  • Verwaltungssicht in den Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019
  • Anmerkungen zum begünstigungsfähigen Vermögen
  • Aufteilung des unternehmerischen Vermögens in produktives und nichtproduktives Vermögen (sog. Verwaltungsvermögen)
  • Wirkungen der Finanzmittel und des Verwaltungsvermögens auf die Begünstigung
  • Rechtsprechung zum Begriff des Verwaltungsvermögens
  • Aktueller Erkenntnisstand zur Behandlung von jungen Finanzmitteln und jungem Verwaltungsvermögen
  • Aktuelle Entwicklung beim sog. Wohnungsunternehmen
  • Regelungen zum Begünstigungsausschluss (90 %-Test)
  • Schuldenverrechnung in drei Stufen
  • Optimierungen zur Nutzung des 10%-igen Kulanzpuffers
  • Aspekte bei konsolidierter Betrachtung der Finanzmittel, des Verwaltungsvermögens und der Schulden in Gesellschaftsstrukturen (Verbundvermögensaufstellung) und Lösungsansätze
  • Investitionsklausel
  • Arten der Begünstigungen

Bewertung des Betriebsvermögens durch das vereinfachte Ertragswertverfahren

  • Regelwerk
  • Corona-Pandemie und ihre Folgen auf die Bewertung
  • Feststellungsverfahren
  • Mindestwertermittlung

Behaltensvorschriften

  • Lohnsummentest
  • Überentnahmen
  • Aktuelle Rechtsprechung zu einzelnen Verstößen

Besonderheiten bei Großerwerben

  • Verminderter Verschonungsabschlag
  • Aktueller Erkenntnisstand zur Verschonungsbedarfsprüfung (§ 28a ErbStG)
  • Stundungsregelung

Mitzubringende Unterlagen

ErbStG, BewG, ErbStR 2019

Nutzen

  • Sie bekommen eine Einstiegshilfe in Gestaltungsvarianten beim Betriebsvermögen
  • Sie erhalten Berechnungsschemata zur Ermittlung des zu begünstigenden Vermögens
  • Sie erlangen Sicherheit bei Wertermittlung und Begünstigungen

Teilnehmer

  • Steuerberater und deren Mitarbeiter

Termine und Orte

21.09.2022 Frankfurt/M.
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
relexa Hotel Frankfurt/Main
03.11.2022 Düsseldorf
Zeit:
Dauer:
Ort:
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
NH Düsseldorf City
Buchungs-Code: 3005
Teilnahmegebühr: 625,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.

Anmeldung

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Akademie
44621 Herne


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