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Referent/in

Markus Esch

RA, WP, StB, Geschäftsführender Gesellschafter
Dr. Heilmaier & Partner GmbH WPG StBG

zur Vita

Besteuerung der öffentlichen Hand

Aktuelles zur Ertrag- und Umsatzsteuer bei Gebietskörperschaften, Verbänden, Anstalten

Ziel

Immer mehr Betätigungsfelder der Kommunen geraten in das Blickfeld der Finanzverwaltung. Gesetzliche Änderungen und der zunehmende Wettbewerb mit privaten Unternehmen führen dazu, dass bislang vorherrschende Auffassungen und Einschätzungen überprüft werden müssen. Im Hinblick auf die Ertragsbesteuerung der Betriebe gewerblicher Art ergeben sich bei den Betriebsprüfungen besondere Schwerpunktbereiche, die in diesem Seminar aufgegriffen werden. Im Bereich der Umsatzbesteuerung liegt der Fokus nach wie vor auf dem „neuen Umsatzsteuerrecht“ für die öffentliche Hand.

Das Seminar erläutert Ihnen die aktuellen Verwaltungsregelungen sowie die neuesten Entwicklungen in der Finanzrechtsprechung und hilft Ihnen so, die steuerlichen Sachverhalte richtig zu bewerten und Gestaltungsmöglichkeiten sinnvoll zu nutzen.

Inhalte

Ertragsteuer der öffentlichen Hand

Grundlagen – Betrieb gewerblicher Art § 4 KStG

Grundzüge
Einrichtungsbegriff § 4 KStG
Sonderfall: Verpachtungs-BgA

Steuerliche Anerkennung von Dauerverlustbetrieben nach § 8 Abs. 7 KStG

Anwendungsbereich
Überblick über die grundsätzlichen Auffassungen in Finanzverwaltung und Rechtsprechung

Kapitalertragsteuer auf Gewinne und vGA von Betrieben gewerblicher Art § 20 Abs. 1 Nr. 10 Buchstabe b) EStG

Anwendungsbereich
Steuerliches Einlagekonto – generelle Führungspflicht
Bescheinigung der Inanspruchnahme des Einlagekontos

Optimierungsmöglichkeiten

Einlagemodell („kleiner Querverbund“)
Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art
Sonderfall: Steuerlicher Querverbund und die neue Rechtsprechung

Umsatzsteuer der öffentlichen Hand

Leistungsaustausch

Wirtschaftliche Tätigkeit – Dauerdefizitäre Tätigkeiten
Fehlende Gegenleistung
- Schadenersatz
- Zuschüsse
- Sponsoring
Aufwandspool
Organschaft

Die öffentliche Hand als Unternehmerin

Die Regelung des § 2b UStG
Interkommunale Zusammenarbeit

Ausgewählte Steuerbefreiungen

Vorsteuerabzug

Grundlagen
Zuschüsse und Vorsteuerabzug

Sonstiges Aktuelles

Nutzen

Sie bringen Ihre Steuerrechts-Kenntnisse auf den aktuellen Stand
Sie erhalten konkrete Handlungs- und Gestaltungsempfehlungen für Ihre Praxis
Sie können die Neuerungen beim § 2b UStG zielgerichtet identifizieren, beurteilen und rechtssicher umsetzen

Teilnehmer

Mitarbeiter in Städten, Landkreisen, Kommunen, Verbandsgemeinden, Zweckverbänden und Anstalten
Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und deren Mitarbeiter

Termine und Orte

10.09.2025 Düsseldorf

Zeit:
Dauer:
Ort:

09:00 - 16:30 Uhr
6 Zeitstd.
Novotel Düsseldorf City West

11.11. - 12.11.2025 Online

Zeit:
Dauer:
Ort: