Referent/in
Dr. Morten DibbertPartner, Rechtsanwalt, Steuerberater, MÖHRLE HAPP LUTHER
zur Vita
Referent/in
Dr. Katrin DornSteuerberaterin, Fachberaterin für Unternehmensnachfolge (DStV e. V.), MÖHRLE HAPP LUTHER
zur Vita
Schenkungen und Erbschaften mit Auslandsbezug
Gestaltungsmöglichkeiten und Fallstricke in der Praxis
Ziel
Schenkungen und Erbschaften mit Auslandsbezug gewinnen aufgrund der Internationalität von Familien und Vermögen immer weiter an Bedeutung. Im Rahmen der Nachfolgeplanung sollten daher auch die damit verbundenen Steuerfolgen berücksichtigt werden, insbesondere um Überraschungen zu vermeiden. Fallstricke wie Steuerpflichten im Ausland, fehlende Steuerbefreiungen, unerwünschte ertragsteuerliche Folgen wie eine Wegzugsbesteuerung oder Entstrickungsbesteuerung sowie Fragen der Anrechenbarkeit der ausländischen Steuern stellen in der Praxis regelmäßig Herausforderungen dar.
Dieses Seminar zeigt die Steuerfolgen von unentgeltlichen Vermögensübertragungen mit Auslandsbezug in Deutschland auf. Betrachtet werden vor allem Themen zur Steuerpflicht, Bewertung und Steuerbefreiung des Vermögens sowie der Vermeidung einer Doppelbesteuerung. Es werden Hinweise auf Fallstricke, Gestaltungen und Anpassungen, die im Rahmen der strategischen Nachfolgeplanung berücksichtigt werden sollten, gegeben.
Inhalte
Bedeutung von Schenkungen und Erbschaften mit Auslandsbezug im Rahmen der Nachfolgeplanung
Prüfung der Besteuerungsansprüche mehrerer Staaten
Besteuerung von Erbschaften und Schenkungen mit Auslandsbezug in Deutschland
- Sachliche und persönliche Steuerpflicht in Deutschland (Grundsätze der unbeschränkten und beschränkten Steuerpflicht)
- Vermeidung der Doppelbesteuerung (Anrechnung, Doppelbesteuerungsabkommen)
- Sonderthemen: Bewertung von Auslandsvermögen, Steuerbefreiung von Auslandsvermögen, Besonderheiten bei beschränkter Steuerpflicht, Ertragsteuerliche Folgen von Vermögensübertragungen (Wegzugsbesteuerung, Entstrickungsbesteuerung), Wegzug aus erbschaftsteuerlicher Sicht
Gestaltungsüberlegungen und Anpassungen im Rahmen der Nachfolgeplanung
- Überblick zu den Doppelbesteuerungsabkommen und deren Funktionsweise
- Vermeidung der Besteuerungsansprüche in mehreren Staaten
- Vermeidung von Wegzugsbesteuerung / Entstrickungsbesteuerungen
- Optimierung der Struktur des Vermögens
- Berücksichtigung rechtlicher Besonderheiten
- Auswahl zu den Steuerlichen Rahmenbedingungen in einzelnen Staaten
- Immobilien im Ausland
Nutzen
- Sie erhalten hilfreiche Impulse zur effizienten Nachfolgeplanung mit Auslandsbezug, die Sie direkt in Ihrem Beratungsalltag nutzen können
- Sie vertiefen Ihr Grundlagenwissen für Auslandssachverhalte
- Sie erfahren Sicherheit bei grenzüberschreitenden Themen
Teilnehmer
- Steuerberater und deren Mitarbeiter
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