Update zur Energie- und Stromsteuer
Digitale Antragstellung im Zoll-Portal, neue Melde- und Aufzeichnungspflichten 2026 im Überblick
Ziel
Zum 1. Januar 2026 sind mit dem Dritten Gesetz zur Änderung des Energiesteuer- und des Stromsteuergesetzes wesentliche Neuerungen in Kraft getreten. Unternehmen mit Eigenstromversorgung (z. B. PV- oder KWK-Anlagen) müssen ihre Pflichten zur Abgrenzung von Selbstverbrauch und Stromabgaben an Dritte sowie ihre Erlaubnis- und Meldeprozesse überprüfen. Für Stromversorger und Erdgaslieferer mit Jahressteueranmeldung rücken zudem neue Anforderungen zur Ermittlung und Mitteilung der voraussichtlichen Jahressteuerschuld und zu Vorauszahlungen in den Fokus. Zusätzlich bringen Elektromobilität, Stromspeicher und die Nutzung von Wasserstoff neue Abgrenzungs- und Dokumentationsfragen mit sich. Fehlerhafte Einordnungen oder unvollständige Nachweise können zu Steuernachforderungen, Bußgeldern oder dem Verlust von Vergünstigungen führen.
Mit unserem Update-Seminar unterstützen wir Sie als Praktiker dabei, die Relevanz für Ihr Unternehmen strukturiert einzuordnen und die Änderungen rechtssicher umzusetzen.
Inhalte
Neue Vorgaben zur Energie- und Stromsteuer ab 2026
- Überblick: Drittes Gesetz zur Änderung des EnergieStG/StromStG und praxisrelevante Folgeänderungen
- Änderungen beim Versorgerstatus und neue Ausnahmen (z. B. Ladepunkte, Stromspeicher, bestimmte Einspeise- und Lieferkonstellationen)
- Wegfall der „Kundenanlage“-Definition im Stromsteuerrecht
- Neuer Anlagenbegriff für Stromerzeugungsanlagen und stärkere Anknüpfung an das Marktstammdatenregister: Auswirkungen auf Befreiungen/Entlastungen und Erlaubnisse
- KWK im Fokus: geänderte Anforderungen an die Hocheffizienz (inkl. CO₂-Kriterium) und Konsequenzen für die Stromsteuerbefreiung
- Mitteilung der voraussichtlichen Jahressteuerschuld und Auswirkungen auf Vorauszahlungen bei Jahressteueranmeldung – inkl. Stichtage und Dokumentationsanforderungen
- Fristen und Formvorgaben für Entlastungs- und Befreiungsanträge (inkl. Praxishinweisen)
- Ausblick auf aktuelle Gesetzgebungsverfahren und Verwaltungspraxis
Elektronische Antragstellung über das Zoll-Portal
- Voraussetzungen und Registrierung für die Nutzung der digitalen Plattform
- Praxisleitfaden zur Antragstellung: Steueranmeldungen, Entlastungsanträge u. a. nach § 9b StromStG und § 54 EnergieStG sowie relevante Mitteilungen/Meldungen
- Typische Fehlerquellen und Handlungsempfehlungen
Steuerliche Behandlung erneuerbarer Energien, Eigenerzeugung und Stromspeicher
- Steuerbefreiung und Entlastung für Strom aus Photovoltaik-, KWK- und Biogasanlagen (Praxisfälle)
- Anforderungen für Eigenerzeuger: Marktstammdatenregister, Drittmengenabgrenzung, Mitwirkung gegenüber dem Hauptzollamt
- Abgabe von Strom an Dritte: Mitarbeiter, Kunden, Partner – Abgrenzung „Selbstverbrauch“ vs. steuerpflichtige Stromleistung
-
Stromspeicher: Registrierung, Mengenermittlung/Mengenabgrenzung und Vermeidung von Doppelbesteuerung
Fokus: Elektromobilität und Wasserstoff
- Elektromobilität: Pflichten beim Betrieb von Ladeinfrastruktur, Einordnung der Stromleistung und besondere Aufzeichnungspflichten
- Besonderheiten bei der Stromweitergabe an Dritte (z. B. Kunden oder Mitarbeitende)
- Steuerrechtliche Einordnung von Wasserstoff: steuerpflichtige Erzeugnisse, Entlastungsmöglichkeiten und Zuordnung zu Befreiungstatbeständen
Nutzen
- Sie erhalten einen kompakten Überblick über alle relevanten Änderungen im Energie- und Stromsteuerrecht mit Schwerpunkt 2026
- Sie kennen die Anforderungen zur digitalen Antragstellung über das Zoll-Portal
- Sie wissen, wie Sie Steuervergünstigungen für Eigenerzeugung, Elektromobilität und Wasserstoff rechtssicher nutzen
- Sie vermeiden typische Fehler bei Meldepflichten und Nachweisdokumentation
Teilnehmer
- Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen Steuern, Finanzen, Energie, Facility Management
- Steuerberater und deren Mitarbeitende
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