Umsatzsteuer
Referent/in
Prof. Dr. Daniel ZornProfessor für Betriebswirtschaftslehre, insb. Rechnungswesen und Controlling, HfWU Nürtingen-Geislingen
zur Vita
Anlagenbuchhaltung Spezial: Immaterielle Vermögensgegenstände
Bilanzielle Möglichkeiten optimal nutzen
Ziel
Für viele Unternehmen sind immaterielle Vermögensgegenstände bedeutende Werttreiber. Jedoch ist die bilanzielle Abbildung nach HGB und IFRS sowie dem Steuerrecht häufig sehr komplex und die bilanziellen Möglichkeiten werden nicht genutzt. Informieren Sie sich in diesem Seminar über Ansatz, Bewertung und Ausweis von selbst geschaffenen und erworbenen immateriellen Vermögengegenständen nach HGB, IFRS und Steuerrecht. Anhand von Praxisbeispielen erläutert unser Referent die neuesten Rechtsgrundlagen und verdeutlicht Ihnen, wie Sie handels- und steuerrechtliche Gestaltungspotenziale optimal nutzen.
Inhalte
Bilanzierung nach Handels- und Steuerbilanz
- Anlage vs. Umlaufvermögen
- Immaterielle vs. materielle Vermögensgegenstände
- Überblick DRS 24
- Zugangsformen immaterieller Vermögensgegenstände
- Aktivierungsvoraussetzungen, -pflichten, -wahlrechte, -verbote
- Ausweisvorschriften und Anhangangaben, Anlagenspiegel
- Digitale Wirtschaftsgüter (BMF vom 22.02.2022)
Erst- und Folgebewertung
- Anschaffungs- oder Herstellungskosten
- Handels- und steuerrechtliche Herstellungskostendefinition
- Nutzungsdauerschätzung und gesetzliche Vermutung (HGB)
- Beizulegenden Zeitwert (Grundlagen)
- Niederstwertprinzip, Abschreibung und Wertaufholung
Selbst erstellte immaterielle Vermögensgegenstände
- Abgrenzung von Forschungs- und Entwicklungskosten
- Dokumentationserfordernisse und Aufgabenerweiterung von Controlling und Projektmanagement
- Bilanzpolitische und bilanzanalytische Aspekte des Aktivierungswahlrechts
- Latente Steuerabgrenzung, Ausschüttungssperre
Geschäfts- oder Firmenwert
- Erstbewertung und Kaufpreisallokation, Folgebewertung
- Werthaltigkeitsuntersuchung
- Vergleich von Handels- und Steuerbilanz
Geleistete Anzahlungen
- Gesonderter Ausweis geleisteter Anzahlungen
- Immaterielle Vermögensgegenstände in der Entwicklung
- Ausweis im Anlagenspiegel
Bilanzierung von Software
- Erworbene vs. selbst erstellte Software
- Anschaffungsneben-, nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten
- Aktivierungsfähige Ausgaben vs. Sofortaufwand, Abschreibungsbeginn
- Softwareanpassungen: Update und Upgrade
- Domains und Homepages
- Cloud-Lösungen
Bilanzierung von entgeltlich erworbenen immateriellen VG
- Besonderheiten bei Markenrechten, Patenten, Lizenzen etc., Markenbewertungsverfahren
Immaterielle Vermögenswerte nach IFRS
- Definitions- und Ansatzkriterien
- Bestimmbare vs. nicht bestimmbare Nutzungsdauer
- Aktivierung selbst geschaffener immaterieller Vermögenswerte
- Sonderthemen: Goodwill- und Cloudbilanzierung
- Bilanzierung von zur Eigennutzung erstellten Websites
- Aktuelle Entwicklungstendenzen der IFRS
Nutzen
- Hinweise zu Aktivierungswahlrechten und Bewertungsspielräumen
- Einschätzung der Auswirkung auf ratingrelevante Kennzahlen
- Rechtssichere Bilanzierung von Goodwill, Software und selbst erstellten Patenten
Teilnehmer
- Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: (Konzern-) Rechnungswesen, Finanzen, Bilanzierung, Controlling
- Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und deren Mitarbeiter
Termine und Orte
Dauer:
Ort:
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
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Ort:
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
Teilnahmegebühr: 695,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.
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