Kanzleimanagement & Prozesse
Referent/in
Christian SaeckerSachgebietsleiter, Bereich Erbschaftsteuer, Betriebsver-mögensbewertung und Grunderwerbsteuer, Finanzamt für Verkehrsteuern & Grundbesitz in Hamburg
zur Vita
Erbschaftsteuer - Bewertung des Betriebsvermögens
Brennpunkte bei Wertermittlung und Begünstigungen
Ziel
Die Bewertung des Betriebsvermögens ist häufiger Streitpunkt in der Erbschaftsteuer. Trotz Anpassungen des Gesetzgebers durch die letzte große Erbschaftsteuerreform in 2016 sowie Ergänzungen bei den Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019, sind die offenen Fragen nicht weniger geworden. Im Gegenteil: In der Praxis kristallisieren sich unerwartete Härten heraus, die dem Sinn und Zweck des Regelwerks widersprechen. Als Steuerberater sollten Sie genau wissen, welche Begünstigungen und Verschonungsregeln Sie noch nutzen, wie Sie den "Tücken" des Gesetzes beikommen können und welche Unterschiede in der Bewertung von produktivem und nichtproduktivem Vermögen bestehen. Ebenso gibt das Seminar Hinweise zum "richtigen" Zeitpunkt einer Übertragung. Ein Akzent wird dabei auf die wichtige Analyse der zweijährigen Phase vor der beabsichtigten Übertragung gelegt.
Das Seminar macht Sie tagesaktuell mit den wichtigsten Brennpunkten bei Wertermittlung und Begünstigungen vertraut. Schwerpunkt des Seminars bildet dabei die Ermittlung und Erreichung der Begünstigung gem. § 13b ErbStG.
Inhalte
Aktueller Erkenntnisstand der Unternehmenserbschaftsteuer auf der Basis des Gesetzes zur Anpassung des ErbStG an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts vom 04. November 2016 (inkl. nachfolgender Änderungsgesetze)
- Überblick über die aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung
- Anmerkungen zum begünstigungsfähigen Vermögen
- Aufteilung des unternehmerischen Vermögens in produktives und nichtproduktives Vermögen (sog. Verwaltungsvermögen)
- Wirkungen der Finanzmittel und des Verwaltungsvermögens auf die Begünstigung
- Aktueller Erkenntnisstand zur Behandlung von jungen Finanzmitteln und jungem Verwaltungsvermögen
- Überlegungen und Strategien zum sog. Wohnungsunternehmen
- Regelungen zum Begünstigungsausschluss (90 %-Test) durch Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung
- Schuldenverrechnung in drei Stufen
- Optimierungen zur Nutzung des 10%-igen Kulanzpuffers
- Aspekte bei konsolidierter Betrachtung der Finanzmittel, des Verwaltungsvermögens und der Schulden in Gesellschaftsstrukturen (Verbundvermögensaufstellung) und Lösungsansätze
- Investitionsklausel
- Aktueller Stand zum Befreiungsregime
Bewertung des Betriebsvermögens durch das vereinfachte Ertragswertverfahren
- Strategische Bewertungsüberlegungen
- Regelwerk
- Feststellungsverfahren
- Mindestwertermittlung
Behaltensvorschriften
Aktuelle Entwicklungen zur Nachbehaltensfrist
Checklisten, Stellschrauben, Optimierung
Mitzubringende Unterlagen
ErbStG, BewG, ErbStR 2019
Hinweis für Fachberater (DStV)
Das Seminar wird in 2025 mit 3 Zeitstunden anerkannt.
Nutzen
- Sie bekommen eine Einstiegshilfe in Gestaltungsvarianten beim Betriebsvermögen
- Sie erhalten Berechnungsschemata zur Ermittlung des zu begünstigenden Vermögens
- Sie erlangen Sicherheit bei Wertermittlung und Begünstigungen
Teilnehmer
- Steuerberater und deren Mitarbeiter
Termine und Orte
Dauer:
Ort:
6,5 Zeitstd.
Mercure Hotel & Residenz Frankfurt Messe
Dauer:
Ort:
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
Teilnahmegebühr: 695,- € p.P. zzgl. gesetzl. USt.
Anmeldung
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Informationen
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