Inhalte

Grundlagen und Motive einer Holdinggründung

• Holdingformen
• Vor- und Nachteile der Holdinggründung

Steuereffiziente Errichtung von Holdingstrukturen

• Rechtsformwahl mit Steuerbelastungsvergleich
• Standortwahl
• Unterschiedliche Wege aus bestehenden Strukturen in eine Holding
  • Offene oder verdeckte Einlage
  • Verkauf oder Umwandlung
  • Weitere Regelungsbereiche: z. B. §§ 8c, 8d KStG, GrESt

Besteuerung von Beteiligungserträgen und Ausschüttungen

• Steuerbefreiung nach § 8b KStG
• Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg
• Fallstricke, Ausnahmen und Lösungsansätze zur Beteiligungsbefreiung

Holding und Organschaftsfragen

• Begründung der Organschaft
• Besonderheiten bei Personengesellschaften als Organträger
• Bruttomethode bei Beteiligungserträgen

Finanzierungsgestaltungen

• Abzug von Finanzierungsaufwendungen, Zinsschranke, Gestaltungsüberlegungen
• Abschreibungen auf konzerninterne Forderungen

Abzug von Beteiligungsverlusten

• Rahmenbedingungen und Möglichkeiten zur Verlustnutzung
• Teilwertabschreibungen von Anteilen

Holding und Umsatzsteuer

• Unternehmereigenschaft
• Vorsteuerabzug
• Holding als umsatzsteuerlicher Organträger

Exit-Strategien

• Exit durch Verkauf und Umwandlung
• Veräußerungsgewinnbesteuerung
• Nachträgliche Kaufpreisanpassung
• Fallstricke beim Verkauf (§ 8c KStG, Lock In-Effekte, Sperrfristen)

Internationale Aspekte

• Standortwahl
• Finale Betriebsstättenverluste
• Finanzierung
• Risiken aus der Hinzurechnungsbesteuerung
• Substanzfragen: Steuerliche Anerkennung von Holdingstrukturen; Anti Treaty/Directive Shopping, § 50d Abs. 3 EStG
• Eckpunkte Verrechnungspreise
• Besonderheiten der Personengesellschaftsholding/Abkommenskonflikte

Anmeldung

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