Referent

Christian Saecker

Sachgebietsleiter, Bereich Erbschaftsteuer,
Betriebsvermögens-bewertung und Grunderwerbsteuer
Finanzamt für Verkehrsteuern & Grundbesitz Hamburg

zur Vita

Erbschaftsteuer: Bewertung des Betriebsvermögens

Brennpunkte bei Wertermittlung und Begünstigungen

Ziel

Die Bewertung des Betriebsvermögens ist häufiger Streitpunkt in der Erbschaftsteuer. Trotz Anpassungen des Gesetzgebers vom November 2016 aufgrund des Urteils des Bundesverfassungsgerichts aus 2014 sowie der mittlerweile veröffentlichten Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 sind die offenen Fragen nicht weniger geworden. Im Gegenteil: In der Praxis kristallisieren sich unerwartete Härten heraus, die dem Sinn und Zweck des Regelwerks widersprechen. Als Steuerberater sollten Sie genau wissen, welche Begünstigungen und Verschonungsregeln Sie noch nutzen, wie Sie den "Tücken" des Gesetzes beikommen können und welche Unterschiede in der Bewertung von produktivem und nichtproduktivem Vermögen bestehen. Ebenso vermittelt das Seminar den "richtigen" Zeitpunkt einer Übertragung.

Das Seminar macht Sie tagesaktuell mit den wichtigsten Brennpunkten bei Wertermittlung und Begünstigungen vertraut. Sie erfahren, wie Sie Behaltens- und Stundungsregelungen sicher in der Praxis anwenden.

Inhalte

Neuerungen durch das Gesetz zur Anpassung des ErbStG an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts vom 04. November 2016

  • Erkenntnisse aus den Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019
  • Einbeziehung kürzlich ergangener Urteile der Finanzgerichte und des BFH zu den nachfolgenden Einzelthemen
  • Definition des begünstigungsfähigen Vermögens mit Hinweisen zur Mitunternehmerschaft und Poolregelung
  • Aufteilung des unternehmerischen Vermögens in produktives und nichtproduktives Vermögen (sog. Verwaltungsvermögen)
  • Aktuelle Entwicklung beim sog. Wohnungsunternehmen
  • Der Begriff des Verwaltungsvermögens
  • Absicherung von Versorgungsverpflichtungen
  • Schuldenverrechnung in drei Stufen
  • Wirkungen der Finanzmittel und des Verwaltungsvermögens auf die Begünstigung
  • Behandlung von jungen Finanzmitteln und jungem Verwaltungsvermögen
  • Optimierungen zur Nutzung des 10 %-igen Kulanzpuffers
  • Konsolidierte Betrachtung der Finanzmittel, des Verwaltungsvermögens und der Schulden in Gesellschaftsstrukturen (Verbundvermögensaufstellung)
  • Investitionsklausel
  • Regelungen zum Begünstigungsausschluss
  • Arten der Begünstigungen (u.a. Abschlag bei Familienunternehmen)

Bewertung des Betriebsvermögens durch das vereinfachte Ertragswertverfahren

  • Regelwerk
  • Feststellungsverfahren
  • Mindestwertermittlung

Behaltensvorschriften

  • Lohnsummentest
  • Überentnahmen
  • Sonstige Verstöße

Besonderheiten bei Großerwerben

  • Verminderter Verschonungsabschlag
  • Verschonungsbedarfsprüfung
  • Stundungsregelung

Nutzen

  • Sie bekommen eine Einstiegshilfe in Gestaltungsvarianten beim Betriebsvermögen
  • Sie erhalten Berechnungsschemata zur Ermittlung des zu begünstigenden Vermögens
  • Sie erlangen Sicherheit bei Wertermittlung und Begünstigungen

Teilnehmer

  • Steuerberater und deren Mitarbeiter

Termine und Orte

08.06.2021 Online
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC
14.09.2021 Mainz
09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
Novotel Mainz
Teilnahmegebühr: 625,- € zzgl. gesetzl. Ust.

Anmeldung

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NWB Verlag
Akademie
44621 Herne

oder per Fax an 02323 / 141-759

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