Referent

Christian Saecker

Sachgebietsleiter, Bereich Erbschaftsteuer,
Betriebsvermögens-bewertung und Grunderwerbsteuer
Finanzamt für Verkehrsteuern & Grundbesitz Hamburg

zur Vita

Erbschaftsteuer: Bewertung des Betriebsvermögens

Brennpunkte bei Wertermittlung und Begünstigungen

Ziel

Die Bewertung des Betriebsvermögens ist häufiger Streitpunkt in der Erbschaftsteuer. Trotz Anpassungen des Gesetzgebers vom November 2016 aufgrund des Urteils des Bundesverfassungsgerichts aus 2014 sowie der mittlerweile veröffentlichten Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 sind die offenen Fragen nicht weniger geworden. Im Gegenteil: In der Praxis kristallisieren sich unerwartete Härten heraus, die dem Sinn und Zweck des Regelwerks widersprechen. Als Steuerberater sollten Sie genau wissen, welche Begünstigungen und Verschonungsregeln Sie noch nutzen, wie Sie den "Tücken" des Gesetzes beikommen können und welche Unterschiede in der Bewertung von produktivem und nichtproduktivem Vermögen bestehen. Ebenso vermittelt das Seminar den "richtigen" Zeitpunkt einer Übertragung.

Das Seminar macht Sie tagesaktuell mit den wichtigsten Brennpunkten bei Wertermittlung und Begünstigungen vertraut. Sie erfahren, wie Sie Behaltens- und Stundungsregelungen sicher in der Praxis anwenden.

Inhalte

Neuerungen durch das Gesetz zur Anpassung des ErbStG an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts vom 04. November 2016

Erkenntnisse aus den Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019
Einbeziehung kürzlich ergangener Urteile der Finanzgerichte und des BFH zu den nachfolgenden Einzelthemen
Definition des begünstigungsfähigen Vermögens mit Hinweisen zur Mitunternehmerschaft und Poolregelung
Aufteilung des unternehmerischen Vermögens in produktives und nichtproduktives Vermögen (sog. Verwaltungsvermögen)
Aktuelle Entwicklung beim sog. Wohnungsunternehmen
Der Begriff des Verwaltungsvermögens
Absicherung von Versorgungsverpflichtungen
Schuldenverrechnung in drei Stufen
Wirkungen der Finanzmittel und des Verwaltungsvermögens auf die Begünstigung
Behandlung von jungen Finanzmitteln und jungem Verwaltungsvermögen
Optimierungen zur Nutzung des 10 %-igen Kulanzpuffers
Konsolidierte Betrachtung der Finanzmittel, des Verwaltungsvermögens und der Schulden in Gesellschaftsstrukturen (Verbundvermögensaufstellung)
Investitionsklausel
Regelungen zum Begünstigungsausschluss
Arten der Begünstigungen (u.a. Abschlag bei Familienunternehmen)

Bewertung des Betriebsvermögens durch das vereinfachte Ertragswertverfahren

Regelwerk
Feststellungsverfahren
Mindestwertermittlung

Behaltensvorschriften

Lohnsummentest
Überentnahmen
Sonstige Verstöße

Besonderheiten bei Großerwerben

Verminderter Verschonungsabschlag
Verschonungsbedarfsprüfung
Stundungsregelung

Nutzen

Sie bekommen eine Einstiegshilfe in Gestaltungsvarianten beim Betriebsvermögen
Sie erhalten Berechnungsschemata zur Ermittlung des zu begünstigenden Vermögens
Sie erlangen Sicherheit bei Wertermittlung und Begünstigungen

Teilnehmer

Steuerberater und deren Mitarbeiter

Termine und Orte

08.06.2021 Online

Zeit:
Dauer:
Ort:

09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
An Ihrem PC

14.09.2021 Mainz

Zeit:
Dauer:
Ort:

09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
Novotel Mainz

Teilnahmegebühr: 625,- € zzgl. gesetzl. Ust.

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Anmeldung

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