Digitale Daten im Fokus der Betriebsprüfung

Auswirkungen der neuen BFH-Rechtsprechung

Ihr Referent

Dirk J. Lamprecht

Leiter FB Steuern einer Göttinger Awalts- und Steuerkanzlei, Dozent und Fachbuchautor

Tipp

Link-Tipp

Ziel

Aufgrund der neuen BFH-Rechtsprechung gewinnen die seit zwei Jahren geltenden GoBD im Rahmen der Betriebsprüfungen für den Praktiker zunehmend an Bedeutung. Die Urteile zeigen die gestiegenen Anforderungen der Finanzverwaltung an digitale, steuerrechtlich relevante Daten, so auch elektronische vorgelagerte Systeme. Für die Betriebsprüfer gibt es Verwaltungsanweisungen, die die Anforderungen an eine ordnungsgemäße – digitale – Buchführung deutlich verschärfen. Diese sollten Sie unbedingt kennen, denn bei Nichterfüllung drohen erhebliche Konsequenzen, wie beispielsweise Hinzuschätzungen und/oder persönliche Haftung der gesetzlichen Vertreter einer Gesellschaft.

In unserem Seminar werden Sie auf die neuen Anforderungen an digitale Daten im Rahmen einer
Betriebsprüfung vorbereitet und lernen die Auswirkungen auf EDV-Systeme und Aufzeichungs- und
Aufbewahrungsverpflichtungen kennen. Sie erhalten Checklisten, um Ihre Buchhaltung „betriebsprüfungssicher" zu gestalten.

Nutzen

Sie lernen:

wie Sie Buchhaltungen GoBD-fest bekommen
wo die Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung liegen
wie in Streitfällen zu argumentieren ist

Inhalte

Rechtsfolgen aus den GoBD

Auswirkungen auf moderne EDV Systeme
- Welche Systeme gelten als Vor- und Nebensysteme?
- Datenübernahmen und -schnittstellen
- Ablauf der Übergangsfrist zum 31.12.16
Auswirkungen auf die Aufzeichnungs- und Aufbewahrungsverpflichtungen originär digitaler Datenbestände
- Vollständigkeit
- Zeitgerechtheit
- Unveränderbarkeit
- maschinelle Auswertbarkeit
Konsequenzen bei Nichterfüllung der Ordnungsmäßigkeit
Sicherheitszuschläge bis zu 10 %
Neue Schätzungsbefugnis

Verwaltungsanweisung für die Betriebsprüfung

Anforderung an elektronische vorgelagerte Systeme
Verfahrensdokumentationen

BMF-Schreiben vom 23.05.2016 (Abgrenzung Berichtigung/ Steuerhinterziehung), Enthaftung der gesetzlichen Vertreter
Systemdokumentationen
Anwenderdokumentationen
Betriebsdokumentationen

Organisationsunterlagen
Zugangsberechtigung von Mitarbeitern und die Kontrolle dieser
- BFH-Urteil vom 16.12.2014 (Uneingeschränkter Zugriff der BP auf digitale Kassen Einzeldaten)
Digitale Einzeldaten
Protokollierung von Update-Einspielungen

BFH-Urteil vom 25.03.2015 (Das Fehlen der aufbewahrungspflichtigen Betriebsanleitung sowie der Protokolle nachträglicher Programmänderungen ist ein formeller Mangel)

Änderung der Prüfungsmethodik

Was kommt da jetzt konkret auf Sie und Ihre Mandanten zu?
Summarische-Risiko-Prüfung (SRP)
Betriebswirtschaftliche und stochastische Überprüfung

Praktikable Checklisten für Steuerberater und Mandant

Möglichkeiten eines Tax-Compliance-Management-Systems (Tax-CMS)

Aufbau und Darstellung
Prüfungsstandard IDW PS 980

Methode

Vortrag
Diskussion
Praxisbeispiele

Teilnehmer

Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Buchhaltung und Steuern
Steuerberater

Termine und Orte

Zeit:
Dauer:
Hotel:

29.04.2019 Hamburg

09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
Mercure Hotel Hamburg Mitte

Zeit:
Dauer:
Hotel:

13.06.2019 Köln

09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
Mercure Hotel Severinshof Köln

Teilnahmegebühr: 595,- € zzgl. gesetzl. Ust.

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