Grundlagen der Verrechnungspreise

Basiswissen, Methoden, Fallbeispiele

Ziel

Sie sollten sich bei Verrechnungspreisen auf verschärfte Anforderungen einstellen. Denn mit dem BEPS-Aktionsplan der OECD und dessen Umsetzung in nationales Recht rückt das Thema zur Verhinderung von Steuerausfällen in den Fokus von Finanzverwaltung und Betriebsprüfung. Um diese neuen Herausforderungen zu meistern, ist grundlegendes und aktuelles Wissen wichtiger denn je.

Das Seminar gibt Ihnen vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen einen Überblick über die relevanten Vorschriften und Urteile zu steuerlichen Verrechnungspreisen. Sie lernen die praktische Umsetzung aus Perspektive von Finanzverwaltung und Steuerberatungspraxis anhand von Praxisbeispielen kennen und vermeiden so Beanstandungen in der Betriebsprüfung.

Nutzen

  • Sicherheit in der Anwendung von Verrechnungspreismethoden
  • Ideale Vorbereitung auf die Betriebsprüfung
  • Sicherheit in der Dokumentation von Verrechnungspreisen

Inhalte

Rechtliche Grundlagen für die Bestimmung und Dokumentation von Verrechnungspreisen

  • Heranziehung von echten Fremdvergleichsdaten vs. hypothetische Überlegungen
  • Aktuelle Entwicklungen in der EU und OECD (u.a. Compensating Adjustments; Informationsaustausch über Rulings, CbCR und Meldepflichten zu Steuergestaltungsmodellen und Verrechnungspreisen; OECD-Aktionsplan gegen Gewinnverlagerungen – BEPS; OECD Guidelines (zu Intangibles, low value adding services und Documentation and Country-by-Country Reporting), Gesetzgebung (AmtshilfeRLUmsG), Rechtsprechung, Verwaltungspraxis

Verrechnungspreismethoden

  • Verrechnungspreismethoden und deren praktische Anwendung
  • Standardmethoden und gewinnorientierte Methoden
  • Anwendung der TNMM in der Praxis
  • Steuerliche Verrechnungspreise im Spannungsfeld zum Controlling
  • Unternehmensprozesse zur Bestimmung und Dokumentation von Verrechnungspreisen

Dokumentation in der Unternehmenspraxis

  • Darstellung von Dokumentationskonzepten
  • Berücksichtigung der neuen OECD-Dokumentationsanforderungen in Deutschland und weltweit
  • Funktions- und Risikoanalyse, Transaktionsströme, Sachverhalts- u. Angemessenheitsdokumentation

Dienstleistungen im Konzern

  • Konzernumlagen (Leistungsumlagen) mit mark up
  • Poolumlagen ohne mark up
  • Anlauf- bzw. Schließungskosten, Ermittlung der Kostenbasis, Benefit Test

Lizenzierung von IWG und Funktionsverlagerungen

  • Outsourcing von Routinefunktionen (Zurechnung von Standortvorteilen)
  • Verlagerung von Kernfunktionen und Gewinnpotential
  • Expansion ins Ausland (Funktionsverdoppelung)

Typische BP-Risiken

  • Mangelhafte Dokumentation und Beweislastumkehr
  • Unverwertbare bzw. mangelhafte Dokumentation
  • Anhaltende Verlustsituationen
  • Umqualifizierung von Lizenzfertigung in Lohnfertigung
  • Aggregation von Geschäftsvorfällen, Anwendungsprobleme bei der TNMM
  • Bestimmung angemessener Lizenzen
  • Dachmarkenverrechnung
  • Konzernfinanzierung (u.a. Cash Pool)

Verfahren zur Beilegung von Streitigkeiten

  • Verständigungs-/Schiedsverfahren
  • Gerichtsverfahren
  • Nachträgliche Ausgleichszahlungen
  • Gemeinsame Betriebsprüfungen mit dem Ausland

Hinweis

Das Seminar wird jeweils von zwei der aufgeführten Referenten gehalten. Die Referenten von PricewaterhouseCoopers wechseln.

Methode

  • Vortrag
  • beratungsrelevante Praxisbeispiele
  • Fallstudie

Teilnehmer

  • Leiter, Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen: Steuern, Finanzen, Rechnungswesen, Controlling
  • Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Mitarbeiter aus deren Kanzleien

Termine und Orte

25.06.2019 Köln

09:15 - 17:15 Uhr
6.5 Zeitstd.
Mercure Hotel Köln Belfortstraße

12.09.2019 Leipzig

09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
H4 Hotel Leipzig

24.10.2019 Frankfurt/M.

09:15 - 17:15 Uhr
6,5 Zeitstd.
NH Frankfurt Niederrad
Teilnahmegebühr: 625,- € zzgl. gesetzl. Ust.

Rabatthinweis

Wenn Sie mindestens 2 Buchungen vornehmen, gewähren wir Ihnen ab der 2. Buchung der gleichen Veranstaltung zum gleichen Veranstaltungstermin 10% Rabatt für den 2. sowie alle weiteren Teilnehmer.

Anmeldung

Wenn Sie die Online-Anmeldung nicht nutzen möchten, senden Sie bitte Ihre schriftliche Anmeldung an:

NWB Verlag
Akademie
44621 Herne

oder per Fax an 02323 / 141-759

Hierfür können Sie das unten stehende pdf-Formular nutzen.
Bitte geben Sie unbedingt den Namen des Teilnehmers und die vollständige Firmenanschrift mit Telefon- und Telefax-Nummer an!

 

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