Die 40 größten Fehler in der Umsatzsteuer

Inhalte

Rechnungen und Gutschriften in der Umsatzsteuer

• Layout (die zutreffende Rechnungserstellung und Besonderheiten in Spezialfällen
• Voraussetzungen an eine ordnungsgemäße Rechnung und die Frage des Vorsteuerabzugs
• (Rückwirkende) Korrektur von Rechnungen (EuGH Senatex, Barlis & Vadan)

Fallstricke beim Buch- und Belegnachweis

• Qualifizierte Prüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-ID) und hiermit verbundene Risiken (Missing Trader etc.)
• Gelangensbestätigung und der sog. Alternativnachweis

Reihen- und Dreiecksgeschäfte

• Zuordnung der bewegten Lieferung in der Kette
• Tendenzen und die Problematik der gebrochenen Beförderung/Versendung
• Indirekte Ausfuhr
• Fehlerhafte Verwendung der deutschen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und die damit verbundenen unfassbaren Konsequenzen (EuGH „Facet“)
• Dreiecksgeschäft bei Formfehlern (EuGH „Bühler KG“)

Reverse-Charge (Übergang der Steuerschuldnerschaft)

• Grenzüberschreitende Dienstleistungen (EU und Drittland)
• Rechnungslayout und Hinweis auf Reverse-Charge
• Aktive Verwendung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

„Klassiker“ der Rechtsprechung mit Auswirkungen auf die tägliche Praxis

• VSTR, Elida Gibbs, Ibero Tours & Co.

Werklieferung vs. Werkleistung und die Probleme bei der Einordnung

Konzernumlagen und Leistungskommissionen

Gutscheine in der Umsatzsteuer und praktische Anwendungsfragen

Neuerungen bei der Organschaft (inkl. geplanter Gruppenbesteuerung und EuGH-Vorlage)

EU Action Plan & Quick Fixes (Jahressteuergesetz 2019 und Empfehlungen der EU-Kommission)

• Qualifizierte Prüfung von USt-ID. (Verschärfungen für die Praxis)
• Belegnachweise (CMR, Gelangensbestätigung etc.)
• Reihengeschäfte (Transport durch den mittleren Unternehmer)
• Konsignationslager 
• Ausblick: Zertifizierter Steuerpflichtiger

Weitere Fallstricke aufgrund neuer Gesetze, Rechtsprechung und aktueller bzw. geplanter Verwaltungsanweisungen (tagesaktuelle Anpassung)