Umsatzsteuer im Baugewerbe

Inhalte

Unionsrechtliche und nationale Grundlagen 

Grundstücke, Bauwerke, Betriebsvorrichtungen

• Was sind Grundstücke, Bauwerke und Betriebsvorrichtungen – Unionsrecht, Umsatzsteuergesetz und Auffassung der Finanzverwaltung
• Abgrenzung  der Begriffe Inland / Ausland / Drittland / übriges Gemeinschaftsgebiet 

Bauleistungen

• Werklieferungen
• Werkleistungen
• Teilleistungen
• Bescheinigungen
• Leistungen der Bauträger

Entwicklung der Rechtsprechung zum Thema Bauleistungen

• Chronologie der Rechtsprechung zum § 13b UStG seit dem BFH-Urteil vom 22.08.2013
• Zutreffende umsatzsteuerliche Abwicklung von Bauleistungen
• Wann erbringt ein Unternehmer nachhaltig Bauleistungen?
• In welchen Fällen ist die Vereinfachungsregelung anzuwenden?
• Bauträger sind keine Steuerschuldner i.S. des § 13b Abs. 5 Satz 2 UStG
• Bauleistungen für den nichtunternehmerischen Bereich eines Bauunternehmers
• Bedeutung der Bescheinigung UST 1 TG und § 48b EStG

Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen (Revers-Charge-Verfahren)

• Bauleistungen (B2B) dt. Unternehmer an dt. Leistungsempfänger (§ 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG)
• Bauleistungen (B2B) ausländischer Unternehmer an dt. Leistungsempfänger (§13b Abs.2 Nr. 1 UStG)
• Praxisfälle
• Steuerschuldnerschaft bei Kleinunternehmern

Bauleistungen mit Auslandsbezug am Beispiel von Frankreich und Luxemburg

• Bauleistungen (B2B) dt. Unternehmer an frz./lux. Unternehmer
• Bauleistungen (b2C) dt. Unternehmer an frz./lux. Privatpersonen

Regelungen des § 48 ff. EStG hinsichtlich des Steuerabzugs bei Bauleistungen

• Verfahrensablauf
• Zuständigkeiten
• Haftung
• Praxisfälle

Ausstellung von Rechnungen und Vorsteuerabzug

• Erstellung einer ordnungsgemäßen Rechnung
• Konsequenzen beim unrichtigen Steuerausweis § 14c UStG
• Vorsteuerabzug aus Eingangsleistungen
• Aktuelle Rechtsprechung

Besonderheiten

• Deklarationspflichten (Voranmeldung / Zusammenfassende Meldung § 18a UStG)
• Funktionsweise des elektronischen Mehrwertsteuer-Informationsaustauschsystems (MIAS)