Steuerliche Brennpunkte bei Immobilien

Inhalte

Aktuelle Gesetzgebung / Entscheidungen / Verwaltungsanweisungen

Grundzüge steuerlicher Gestaltungen

• Steuerneutrale Übertragungen von Einzelwirtschaftsgütern und nach § 6 Abs. 3 EStG
• Übertragung stiller Reserven, § 6b EStG
• Fallbeispiel steueroptimierte Übertragung von Immobilien

Steuerliche Implikationen bei An- und Verkauf

• Unterschiede und steuerliche Risiken bei Share und Asset Deal
• Tax Due Diligence
• Klauseln in Kaufverträgen
• Versicherung Steuerrisiken

Immobilienstrukturen mit Auslandsbezug am Beispiel Luxemburg

• Immobilieninvestment über Luxemburg
• Alternativstruktur mit luxemburgischer/deutscher Personengesellschaft

Grundstücke und Gebäude im Betriebsvermögen

• Bilanzsteuerrechtliche Aspekte: Baudenkmälern, Immobilien in Sanierungsgebieten
• Übertragung von Immobilien ins Betriebsvermögen
• Gewerblich geprägte Immobilien GmbH & Co. KG vs. Immobilien GbR/KG
• Erweiterte Grundstückskürzung 

Immobilien im Privatvermögen

• Einkünfteerzielungsabsicht bei Wohn- und Gewerbeimmobilien: zeitnaher Verkauf, Selbstnutzung, struktureller Leerstand
• Nachträgliche Schuldzinsen bei Veräußerung der Immobilie, Übertragung von Immobilien unter Zurückbehaltung der Verbindlichkeiten
• Abgrenzung Herstellungs- vs. Erhaltungsaufwand 

Erbschaft- und schenkungssteuerliche Aspekte

• Grundzüge der Bewertung von Immobilien
• Rechtsprechung zum Familienheim
• Immobilien als Verwaltungsvermögen

Grunderwerbsteuerliche Optimierung

• Übertragungsvorgänge bei Personengesellschaften
• Privilegierte Übertragung im Konzern
• Anteilsvereinigung

Optimierung der Umsatzsteuer

• Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Immobilien
• Steuerfreiheit, Steuerpflicht oder Geschäftsveräußerung im Ganzen
• Vermietung und Option
• Vorsteuerkorrektur nach § 15a UStG
• Umsatzsteuer und Mietnebenkosten (Nebenleistungen zur Hauptleistung und eigenständige Leistungen)
• Umsatzsteuerliche Bauleistungen; Folgen des BFH-Urteils vom 27.9.2918 (V R 49/17)